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問答題

【簡答題】

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師A和B于2018年3月10日完成對甲股份有限公司2017年度內(nèi)部控制有效性的審計(jì)工作后，出具一份內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
內(nèi)部控制有效性審計(jì)報(bào)告甲公司：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了甲公司2017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2017年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價(jià)其有效性是甲公司董事會(huì)的責(zé)任。
二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見
我們認(rèn)為，甲公司于2017年12月31日按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
××會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（蓋章）
中國注冊會(huì)計(jì)師：A
（簽名并蓋章）
中國注冊會(huì)計(jì)師：B
（簽名并蓋章）
中國××市
二零一七年十二月三十一日

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》要求，請指出A和B注冊會(huì)計(jì)師撰寫的甲股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的不當(dāng)之處，并予以修訂。

多項(xiàng)選擇題

業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制包括 （）

多項(xiàng)選擇題

注冊會(huì)計(jì)師撰寫內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的段落包括（）

多項(xiàng)選擇題

下列特定情況中，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)一般會(huì)實(shí)施穿行測試的有（）

多項(xiàng)選擇題

多項(xiàng)選擇題

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)其識別的被審計(jì)單位各項(xiàng)控制缺陷的嚴(yán)重程度，其控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于（）

多項(xiàng)選擇題

如果審計(jì)范圍受到限制，注冊會(huì)計(jì)師已執(zhí)行的有限程序使其認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，擬出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）

多項(xiàng)選擇題

內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響，包括（）

多項(xiàng)選擇題

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形包括（）

多項(xiàng)選擇題

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測試控制的有效性，下列因素影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（）