ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B于2018年3月10日完成對(duì)甲股份有限公司2017年度內(nèi)部控制有效性的審計(jì)工作后，出具一份內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。
內(nèi)部控制有效性審計(jì)報(bào)告甲公司：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了甲公司2017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2017年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是甲公司董事會(huì)的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見
我們認(rèn)為，甲公司于2017年12月31日按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
××會(huì)計(jì)師事務(wù)所
（蓋章）
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：A
（簽名并蓋章）
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：B
（簽名并蓋章）
中國(guó)××市
二零一七年十二月三十一日