多項選擇題注冊會計師撰寫內部控制審計報告的段落包括（）

A.限制審計報告分發(fā)和使用的情形
B.強調事項段
C.內部控制固有局限性的說明段
D.非財務報告內部控制重大缺陷描述段


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1.多項選擇題下列特定情況中，注冊會計師在執(zhí)行內部控制審計時一般會實施穿行測試的有（）

A.存在較高控制風險的復雜領域
B.以前年度審計中識別出的控制缺陷
C.由于引入新的系統導致流程發(fā)生重大變化
D.首次接受委托執(zhí)行內部控制審計

2.多項選擇題在實施內部控制審計時，針對內部控制可能存在重大缺陷的領域，注冊會計師的下列做法中，不恰當的有（）

A.親自測試或利用他人的工作
B.選擇最重要的子公司進行測試
C.在接近內部控制評價基準日的時間測試內部控制
D.增加對相關內部控制的測試

3.多項選擇題注冊會計師應當評價其識別的被審計單位各項控制缺陷的嚴重程度，其控制缺陷的嚴重程度取決于（）

A.控制不能防止或發(fā)現并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大小
B.控制不能防止或發(fā)現并糾正相關資產或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性
C.因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小影響
D.因一項或多項控制缺陷導致的所需判斷的主觀程度、復雜程度

4.多項選擇題如果審計范圍受到限制，注冊會計師已執(zhí)行的有限程序使其認為內部控制存在重大缺陷，擬出具無法表示意見的審計報告時，審計報告應當包括下列內容（）

A.重大缺陷的定義
B.對識別出的重大缺陷的描述，該描述應當包括重大缺陷的性質
C.描述應當包括以及重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務報表產生的實際和潛在影響
D.描述應當包括對注冊會計師編制的內部控制審計報告產生的實際和潛在影響

5.多項選擇題內部控制無論如何有效，都只能為企業(yè)實現控制目標提供合理保證。內部控制實現目標的可能性受其固有限制的影響，包括（）

A.在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效
B.控制的運行無效
C.控制可能由于兩個或更多的人員進行串通舞弊或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規(guī)避
D.在設計和執(zhí)行控制時，如果存在選擇執(zhí)行的控制以及選擇承擔的風險，管理層在確定控制的性質和范圍時需要作出主觀判斷