多項選擇題注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價其識別的被審計單位各項控制缺陷的嚴(yán)重程度，其控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于（）

A.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大小
B.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正相關(guān)資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性
C.因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小影響
D.因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的所需判斷的主觀程度、復(fù)雜程度


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1.多項選擇題如果審計范圍受到限制，注冊會計師已執(zhí)行的有限程序使其認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，擬出具無法表示意見的審計報告時，審計報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）

A.重大缺陷的定義
B.對識別出的重大缺陷的描述，該描述應(yīng)當(dāng)包括重大缺陷的性質(zhì)
C.描述應(yīng)當(dāng)包括以及重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務(wù)報表產(chǎn)生的實際和潛在影響
D.描述應(yīng)當(dāng)包括對注冊會計師編制的內(nèi)部控制審計報告產(chǎn)生的實際和潛在影響

2.多項選擇題內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為企業(yè)實現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響，包括（）

A.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制的運行無效
C.控制可能由于兩個或更多的人員進行串通舞弊或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
D.在設(shè)計和執(zhí)行控制時，如果存在選擇執(zhí)行的控制以及選擇承擔(dān)的風(fēng)險，管理層在確定控制的性質(zhì)和范圍時需要作出主觀判斷

3.多項選擇題注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段的情形包括（）

A.如果發(fā)現(xiàn)某項或某些控制對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、法規(guī)遵循、經(jīng)營的效率效果等控制目標(biāo)的實現(xiàn)有重大不利影響
B.如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷
C.如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當(dāng)
D.如果注冊會計師知悉在基準(zhǔn)H并不存在、但在期后期間發(fā)生的事項，且這類期后事項對內(nèi)部控制有重大影響

4.多項選擇題注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試控制的有效性，下列因素影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險（）

A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報
B.該項控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率
C.以前審計所執(zhí)行的審計程序的性質(zhì)、時問安排和范圍
D.該項控制是人工控制還是自動化控制因素

5.多項選擇題制定總體審計策略的過程有助于注冊會計師結(jié)合風(fēng)險評估程序的結(jié)果確定下列事項是（）

A.向具體審計領(lǐng)域分配資源的類別和數(shù)量
B.何時分配這些資源
C.預(yù)期何時召開項目組預(yù)備會和總結(jié)會
D.重要性、風(fēng)險等與確定內(nèi)部控制市人缺陷相關(guān)的因素