多項(xiàng)選擇題企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示,應(yīng)予滿足的條件有()。

A.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利
B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān),但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi),涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債
C.企業(yè)沒(méi)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利
D.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利,但沒(méi)有意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債


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1.多項(xiàng)選擇題若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有()。

A.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值
B.本期發(fā)生超額虧損,稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
C.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.新購(gòu)入的固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)上采用年數(shù)綜合法計(jì)提折舊,稅法上采用年限平均法

2.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中,正確的有()。

A.企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
B.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
C.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,符合遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅,該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額,不影響所得稅費(fèi)用

4.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增的有()。

A.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研究階段支出
C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法上不允許扣除部分
D.確認(rèn)國(guó)債利息收入

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于所得稅的表述中,正確的有()。

A.所得稅用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的所得稅稅率計(jì)量
C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
D.某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益,由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)作為遞延所得稅費(fèi)用(或收益)列示于利潤(rùn)表中

最新試題

下列選項(xiàng)中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元,其中,國(guó)債利息收人為1200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

A公司2×15年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,接到環(huán)保部門的處罰通知,要求其支付罰款280萬(wàn)元,A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,不允許稅前扣除。至2×15年12月31日,該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬(wàn)元。則A公司2×15年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

編制2×15年12月31日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

題型:?jiǎn)柎痤}

下列各項(xiàng)中,其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2×16年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元。假設(shè)甲公司未來(lái)期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×16年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異:(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元;(2)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元;(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元,該以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計(jì)提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%,從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅率將調(diào)整為25%,假定2×16年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān),不考慮其他因素,甲公司2×16年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示,應(yīng)予滿足的條件有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元,當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬(wàn)元,假定不考慮其他因素,則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題