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A.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利
B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān),但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi),涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債
C.企業(yè)沒有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利
D.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利,但沒有意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債
A.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值
B.本期發(fā)生超額虧損,稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
C.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.新購入的固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)上采用年數(shù)綜合法計(jì)提折舊,稅法上采用年限平均法
A.企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
B.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
C.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,符合遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅,該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額,不影響所得稅費(fèi)用
最新試題
對(duì)于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅,可能對(duì)應(yīng)的科目有()。
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有()。
下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是()。
A公司2×15年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,接到環(huán)保部門的處罰通知,要求其支付罰款280萬元,A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,不允許稅前扣除。至2×15年12月31日,該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬元。則A公司2×15年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。
甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元,利潤總額為400萬元,當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元,當(dāng)年購入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬元,假定不考慮其他因素,則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。
編制2×15年12月31日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,其中,國債利息收人為1200萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為()萬元。
M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬元,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷售收入15000萬元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為()。
甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元,其中研究階段支出150萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元,符合資本化條件支出為300萬元,假定該無形資產(chǎn)于2×15年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),采用直線法按6年攤銷,無殘值,該公司2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤為800萬元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用,則甲公司2×15年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬元。
A公司適用的所得稅稅率為25%,A公司為B公司銀行借款提供擔(dān)保,期限屆滿,由于被擔(dān)保人B公司財(cái)務(wù)狀況惡化,無法支付到期銀行借款,2×12年12月31日,貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬元,A公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬元。稅法規(guī)定,與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除,則A公司2×12年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。