多項選擇題下列各項關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中,正確的有()。

A.企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當計入所得稅費用
B.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升相關(guān)的遞延所得稅,應當計入所得稅費用
C.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升相關(guān)的遞延所得稅,應當計入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債,其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同,符合遞延所得稅確認條件的應確認相關(guān)遞延所得稅,該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或計入當期損益的金額,不影響所得稅費用


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2.多項選擇題下列各項中,在計算應納稅所得額時應當納稅調(diào)增的有()。

A.計提固定資產(chǎn)減值準備
B.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的研究階段支出
C.發(fā)生的業(yè)務招待費稅法上不允許扣除部分
D.確認國債利息收入

3.多項選擇題下列關(guān)于所得稅的表述中,正確的有()。

A.所得稅用應當在利潤表中單獨列示
B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應當按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間適用的所得稅稅率計量
C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示
D.某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權(quán)益,由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債應作為遞延所得稅費用(或收益)列示于利潤表中

4.多項選擇題下列關(guān)于資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)基本理解的表述中正確的有()。

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額
B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額
C.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應納稅暫時性差異
D.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異,應當調(diào)整當期應納稅所得額

最新試題

下列選項中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。

題型:多項選擇題

甲公司于2×15年12月31日取得某項固定資產(chǎn),其初始入賬價值為4200萬元,預計使用年限為20年,采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為0。稅法規(guī)定,對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊,使用年限、預計凈殘值與會計估計相同。則2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)基本理解的表述中正確的有()。

題型:多項選擇題

M公司2×12年發(fā)生廣告費支出3000萬元,發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益,稅法規(guī)定,該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實現(xiàn)銷售收入15000萬元。M公司2×12年因該事項確認的暫時性差異為()。

題型:單項選擇題

企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%,假定不存在其他的納稅調(diào)整事項,下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

編制2×15年12月31日確認投資性房地產(chǎn)公允價值變動和相關(guān)所得稅的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

題型:問答題

企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示,應予滿足的條件有()。

題型:多項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元,2×14年度,甲公司計提工資薪金4800萬元,實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定,工資按實際發(fā)放金額在稅前列支,超過部分應于實際發(fā)生時進行稅前扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過實際工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除,超過部分準予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有()。

題型:多項選擇題

A公司適用的所得稅稅率為25%,A公司為B公司銀行借款提供擔保,期限屆滿,由于被擔保人B公司財務狀況惡化,無法支付到期銀行借款,2×12年12月31日,貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務擔保責任1500萬元,A公司因此事項確認了預計負債1500萬元。稅法規(guī)定,與債務擔保相關(guān)的費用不允許稅前扣除,則A公司2×12年年末因該事項確認的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。

題型:單項選擇題

甲公司2×16年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元,其中,國債利息收人為1200萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應交所得稅金額為()萬元。

題型:單項選擇題