多項選擇題企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%,假定不存在其他的納稅調(diào)整事項,下列關于遞延所得稅的會計處理正確的有()。

A.甲公司2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元,甲公司預計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額,為此確認遞延所得稅資產(chǎn)500萬元
B.乙公司2×13年年初購入設備一臺,在會計處理時按照年限平均法計提折舊,該設備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計提折舊,當年計稅時按年數(shù)總和法計提折舊金額比年限平均法多計提1500萬元,為此確認遞延所得稅資產(chǎn)375萬元
C.丙公司2×13年年初以2000萬元購入一項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn),2×13年年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元,為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
D.丁公司2×13年年初以4000萬元購入一項投資性房地產(chǎn),對其采用公允價值模式計量,2×13年年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元,計稅基礎為3600萬元,為此確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元


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3.單項選擇題下列各項中,其計稅基礎為零的是()。

A.從銀行取得的短期借款
B.非同一控制免稅合并下確認的商譽
C.為其他單位提供債務擔保確認的預計負債
D.未計入當期應納稅所得額的預收賬款

5.單項選擇題下列項目中,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是()。

A.期末投資性房地產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎
B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值大于取得時成本
C.作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算的國債利息收入
D.期末無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎

最新試題

下列各項關于遞延所得稅的相關處理中,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列各項確認的遞延所得稅不對應所得稅費用科目的是()。

題型:單項選擇題

若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項中,會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有()。

題型:多項選擇題

下列各項中,其計稅基礎為零的是()。

題型:單項選擇題

下列關于資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎基本理解的表述中正確的有()。

題型:多項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元,2×14年度,甲公司計提工資薪金4800萬元,實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定,工資按實際發(fā)放金額在稅前列支,超過部分應于實際發(fā)生時進行稅前扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過實際工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除,超過部分準予以后納稅年度結轉扣除。甲公司下列表述中正確的有()。

題型:多項選擇題

甲公司于2×15年12月31日取得某項固定資產(chǎn),其初始入賬價值為4200萬元,預計使用年限為20年,采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為0。稅法規(guī)定,對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊,使用年限、預計凈殘值與會計估計相同。則2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎為()萬元。

題型:單項選擇題

A公司適用的所得稅稅率為25%,A公司為B公司銀行借款提供擔保,期限屆滿,由于被擔保人B公司財務狀況惡化,無法支付到期銀行借款,2×12年12月31日,貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務擔保責任1500萬元,A公司因此事項確認了預計負債1500萬元。稅法規(guī)定,與債務擔保相關的費用不允許稅前扣除,則A公司2×12年年末因該事項確認的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。

題型:單項選擇題

甲公司2×16年年初遞延所得稅負債的余額為330萬元,遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×16年當期另發(fā)生下列暫時性差異:(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎100萬元;(2)預計負債賬面價值大于計稅基礎80萬元;(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎120萬元,該以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計提相關減值。已知該公司截至當期所得稅稅率始終為15%,從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅率將調(diào)整為25%,假定2×16年年初的遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當期發(fā)生的事項相關,不考慮其他因素,甲公司2×16年的遞延所得稅費用發(fā)生額為()萬元。

題型:單項選擇題

企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%,假定不存在其他的納稅調(diào)整事項,下列關于遞延所得稅的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題