甲公司2×16年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元。假設(shè)甲公司未來(lái)期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×16年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異:
(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元;
(2)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元;
(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元,該以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計(jì)提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%,從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅率將調(diào)整為25%,假定2×16年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān),不考慮其他因素,甲公司2×16年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為()萬(wàn)元。
A.145
B.275
C.115
D.-115
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A.220
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最新試題
下列關(guān)于所得稅的表述中,正確的有()。
甲公司于2×15年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),其初始入賬價(jià)值為4200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為20年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2×17年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬(wàn)元,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,稅法規(guī)定,該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除,超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷售收入15000萬(wàn)元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為()。
甲公司2×13年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝,2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬(wàn)元,2×13年11月研究成功,進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段,發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資120萬(wàn)元,福利費(fèi)30萬(wàn)元,另發(fā)生其他費(fèi)用25萬(wàn)元,假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2×13年12月31日,甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請(qǐng)了專利,支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元,律師費(fèi)5萬(wàn)元,2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬(wàn)元,2×14年該無(wú)形資產(chǎn)共計(jì)攤銷金額為25萬(wàn)元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有()。
編制2×15年12月31日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
對(duì)于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅,可能對(duì)應(yīng)的科目有()。
計(jì)算該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)2×15年12月31日的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并確認(rèn)相應(yīng)的所得稅影響。
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元,其中,國(guó)債利息收人為1200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為()萬(wàn)元。
A公司2×15年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,接到環(huán)保部門(mén)的處罰通知,要求其支付罰款280萬(wàn)元,A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,不允許稅前扣除。至2×15年12月31日,該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬(wàn)元。則A公司2×15年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。