問答題

甲公司系增值稅一般納稅人企業(yè)，本年發(fā)生如下與收入相關的業(yè)務：
（1）銷售A產品一批價款60元，增值稅17萬元，成本40元，收到一張商業(yè)匯票，對方未提貨。
（2）銷售C產品一批，價款200萬元，成本180萬元。增值稅34萬元，貨款及稅金均未收到，同期對方因質量問題，要求退貨1/4，已達成協(xié)議。
（3）發(fā)出D產品一批，價款20萬元，成本12萬元，增值稅率17%，甲公司在銷售時已知B企業(yè)資金周圍發(fā)生暫時困難，但為了減少存貨積壓，同時也為了維持與B企業(yè)長期以來建立的商業(yè)關系，甲公司將商品還是銷售給了B企業(yè)，在銷售后的第二個月，得知B企業(yè)財務狀況好轉，并承諾近期付款。
（4）委托乙公司代銷E產品，成本16萬元，價款20萬元，增值稅率17%，收到代銷清單后按價款的10%支付代銷手續(xù)費，當期收到代銷清單，清單列明已銷售80%，扣除手續(xù)費的價款已收到并存入銀行。
（5）月初接到安裝合同（非主營業(yè)務），合同總收入50萬元，預收60萬元，發(fā)生安裝費30萬元，其中人工費20萬元，其他費用10萬元，月底安裝完工，假設不考慮相關稅費。
（6）收取丙公司的技術轉讓費40萬元，存入銀行，技術服務費用10萬元用存款支付，營業(yè)稅率5%。
（7）銷售材料一批，價款100萬元，成本80萬元，增值稅率17%，款項已存入銀行。
（8）出售一項長期債券投資，出售價款為120萬元，該項長期債券投資面值100萬，應計利息10萬元。
（9）銷售一臺設備，賬面原價15萬，已提折舊7萬，雙方協(xié)商作價10萬元用存款結算。
補充資料：已知本期管理費用15萬元，財務費用5萬元，營業(yè)外支出6萬元。

根據上述業(yè)務編制會計分錄。

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（1）向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為120000元，實際成本為100000元。商品已經發(fā)出，開具了增值稅專用發(fā)票，并收到購貨方簽發(fā)并承兌的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，面值140400元。
（2）委托B公司代銷商品500件。代銷合同規(guī)定甲公司按已售商品售價的5%向B公司支付手續(xù)費，該批商品的銷售價格為400元件，實際成本為350元/件。甲公司已將該批商品交付B公司。
（3）甲公司月末收到了B公司的代銷清單。B公司已將代銷的商品售出300件，款項尚未支付給甲公司。甲公司向B公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認了應向B公司支付的代銷手續(xù)費。
（4）以分期收款銷售方式向C公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為500000元，實際成本為300000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司。根據合同，該貨款（含增值稅，下同）分四次收取，第一次收取貨款的10%，8月1日和9月1日分別收取貨款的40%，第四次收款日在10月1日，收取價款的10%。第一次應收取的貨款已于本月收存銀行。
（5）除上述經濟業(yè)務外，甲公司6月份有關損益類賬戶的發(fā)生額如下：
單位：元
賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額
其他業(yè)務收入 30000
其他業(yè)務支出 20000
主營業(yè)務稅金及附加 15000
管理費用 60000
財務費用 22000
營業(yè)外收入 70000
營業(yè)外支出 18000
（6）計算本月應交所得稅（假定甲公司不存在納稅調整因素）。

編制甲公司上述（1）至（4）和（6）項經濟業(yè)務相關的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄）。
2.多項選擇題下列各資產負債表項目中，應根據明細科目余額分析填列的有（）。

A.長期借款
B.待攤費用
C.應收賬款
D.應付賬款

4.多項選擇題下列各項中，屬于在資產負債表中的貨幣資金項目中加以反映的是（）。

A.三個月以內的短期債券投資
B.銀行結算戶存款
C.信用卡存款
D.外埠存款

5.多項選擇題下列資產負債表各項目中，屬于流動負債的有（）。

A.預收賬款
B.其他應交款
C.預付賬款
D.一年內到期的長期借款

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