甲公司系增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,相關資料如下:
資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的w商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價格為2萬元/件,估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。
資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件w商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個月,甲公司此項銷售業(yè)務滿足收入確認條件。
資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測試,按照應收賬款余額的10%計提壞賬準備。
資料四:2017年2月1日,因w商品質量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎上給予10%的折讓,當日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調整原壞賬準備的金額。
假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅,且不考慮其他因素。
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分別判斷資料(3)和資料(4)中甲公司發(fā)生的事項是否屬于2013年度資產負債表日后調整事項,并簡要說明理由。如為調整事項,編制相關會計分錄;如為非調整事項,簡要說明具體的會計處理方法。
對于甲公司的調整事項,編制有關調整會計分錄(合并編制將以前年度損益調整轉入利潤分配及提取盈余公積的會計分錄;“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱;“利潤分配”科目要求寫出明細科目)。
對資產負債表日后事項中的調整事項,涉及損益的事項,通過“以前年度損益調整”科目核算,然后將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配—未分配利潤”科目。
在資產負債表日后至財務報表批準報出日之間發(fā)生的下列事項中,屬于資產負債表日后調整事項的有()。
在資產負債表日后至財務報告批準報出日前發(fā)生的下列事項中,屬于資產負債表日后調整事項的有()。
判斷甲公司對軟件開發(fā)業(yè)務的會計處理是否正確,并判斷該事項是否屬于資產負債表日后調整事項;如果屬于調整事項,編制相關的調整分錄。
判斷甲公司對委托代銷業(yè)務的會計處理是否正確,并判斷該事項是否屬于資產負債表日后調整事項,如果屬于調整項目,編制相關的調整分錄。
關于資產負債表日后事項,下列說法中正確的有()。
編制2017年2月1日發(fā)生銷售折讓及相關所得稅影響的會計分錄。
編制2017年2月1日因銷售折讓結轉損益及調整盈余公積的會計分錄。