甲公司系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)在未來期間保持不變。甲公司已按2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額6000萬元計(jì)算確認(rèn)了當(dāng)年的所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅，金額均為1500萬元，按凈利潤的10%提取了法定盈余公積。甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年3月25日；2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳在2015年4月20日完成。2015年1月28日，甲公司對與2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其會計(jì)處理進(jìn)行檢查，有關(guān)資料如下：
資料一：2014年12月1日，甲公司委托乙公司銷售A商品1000件，商品已全部移交乙公司，每件成本為500元，合同約定，乙公司應(yīng)按每件不含增值稅的固定價格600元對外銷售，甲公司按每件30元向乙公司支付其售出代銷商品的手續(xù)費(fèi)；代銷期限為6個月，代銷期限結(jié)束時，乙公司將尚未售出的A商品退回甲公司；每月月末，乙公司向甲公司提交代銷清單。2014年12月31日，甲公司收到乙公司開具的代銷清單，注明已售出A商品400件，乙公司對外開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為24萬元，增值稅稅額為4.08萬元，當(dāng)日，甲公司向乙公司開具了一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，按扣除手續(xù)費(fèi)1.2萬元后的凈額26.88萬元與乙公司進(jìn)行了貨款結(jié)算，甲公司已將款項(xiàng)收存銀行。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)在收到代銷清單時產(chǎn)生。甲公司2014年對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會計(jì)處理（單位：萬元）：
借：應(yīng)收賬款60
貸：主營業(yè)務(wù)收入60
借：主營業(yè)務(wù)成本50
貸：庫存商品50
借：銀行存款26.88
銷售費(fèi)用1.2
貸：應(yīng)收賬款24
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.08
資料二：2014年12月2日，甲公司接受丙公司委托，與丙公司簽訂了一項(xiàng)總金額為500萬元的軟件開發(fā)合同，合同規(guī)定的開發(fā)期為12個月。至2014年12月31日，甲公司已收到丙公司支付的首期合同款40萬元，已發(fā)生軟件開發(fā)成本50萬元（均為開發(fā)人員薪酬），該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生350萬元的成本。
2014年12月31日，甲公司根據(jù)軟件開發(fā)特點(diǎn)決定通過對已完工作的測量確定完工進(jìn)度，經(jīng)專業(yè)測量師測定，該軟件的完工進(jìn)度為10%，根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅。甲公司2014年對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會計(jì)處理（單位：萬元）：
借：銀行存款40
貸：主營業(yè)務(wù)收入40
借：勞務(wù)成本50
貸：應(yīng)付職工薪酬50
借：主營業(yè)務(wù)成本50
貸：勞務(wù)成本50
資料三：2014年6月5日，甲公司申請一項(xiàng)用于制造導(dǎo)航芯片技術(shù)的國家級研發(fā)補(bǔ)貼。申請書中的相關(guān)內(nèi)容如下：甲公司擬于2014年7月1日起開始對導(dǎo)航芯片制造技術(shù)進(jìn)行研發(fā)，期限24個月，預(yù)計(jì)研發(fā)支出為1200萬元（其中計(jì)劃自籌600萬元，申請財(cái)政補(bǔ)貼600萬元）；科研成果的所有權(quán)歸屬于甲公司。2014年6月15日，有關(guān)主管部門批準(zhǔn)了甲公司的申請，同意給予補(bǔ)貼款600萬元，但不得挪作他用。2014年7月1日，甲公司收到上述款項(xiàng)后開始研發(fā)，至2014年12月31日該項(xiàng)目還處于研發(fā)過程中，預(yù)計(jì)能如期完成。甲公司對該項(xiàng)補(bǔ)貼難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分。根據(jù)稅法規(guī)定，該財(cái)政補(bǔ)貼款屬于不征稅收入。甲公司2014年7月1日對上述財(cái)政補(bǔ)貼業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會計(jì)處理（單位：萬元）：
借：銀行存款600
貸：其他收益600

甲公司系增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的w商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。
資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件w商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票，商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貨款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四：2017年2月1日，因w商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓，當(dāng)日，甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。

甲公司系增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的w商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。
資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件w商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票，商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貨款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四：2017年2月1日，因w商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓，當(dāng)日，甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。

甲公司系增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的w商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。
資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件w商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票，商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貨款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四：2017年2月1日，因w商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓，當(dāng)日，甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。

甲公司系增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的w商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。
資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件w商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票，商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貨款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
資料四：2017年2月1日，因w商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓，當(dāng)日，甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。