甲公司系增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,相關(guān)資料如下:
資料一:2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的w商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場銷售價格為2萬元/件,估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準(zhǔn)備。
資料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件w商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票,商品已發(fā)出,付款期為1個月,甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。
資料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貨款,經(jīng)減值測試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準(zhǔn)備。
資料四:2017年2月1日,因w商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓,當(dāng)日,甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅,且不考慮其他因素。
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編制2017年2月1日因銷售折讓結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的會計分錄。
判斷甲公司對委托代銷業(yè)務(wù)的會計處理是否正確,并判斷該事項是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項,如果屬于調(diào)整項目,編制相關(guān)的調(diào)整分錄。
企業(yè)在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失,應(yīng)作為非調(diào)整事項進(jìn)行處理。
根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額,填列下表(調(diào)增以“”表示,調(diào)減以“-”表示)。
計算2016年12月31日甲公司應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的金額,并編制相關(guān)分錄。
指出甲公司發(fā)生的上述事項(1)至(6)哪些屬于調(diào)整事項(只需寫出相關(guān)序號)。
在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前發(fā)生的下列事項中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有()。
關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項,下列說法中正確的有()。
甲公司2017年度財務(wù)報告于2018年4月10日對外報出。假定其2018年發(fā)生的下列有關(guān)事項均具有重要性,甲公司不應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2017年財務(wù)報表的有()。
2017年財務(wù)報告于2018年3月31日批準(zhǔn)報出,2018年1月銷售的商品,2018年2月10日退貨,應(yīng)按調(diào)整事項處理。