理財規(guī)劃師(二級)理財規(guī)劃師綜合評審（案例分析）問答題每日一練(2019.07.31)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題王先生夫婦現(xiàn)年33歲，夫妻二人都在外企工作，目前收入較多，但工作壓力也很大。夫妻二人希望能在50歲時提前退休以享受生活。目前二人每年的生活費用為10萬元，雖然退休后沒有子女教育金等支出，但退休后王先生夫婦希望可以每年到國內(nèi)、國外旅游，并能有較好的醫(yī)療保障，因此預(yù)計屆時每年需要12萬元的支出。根據(jù)二人的身體狀況，預(yù)計二人都可以生存至85歲。為了能夠積累養(yǎng)老金，王先生夫婦目前已經(jīng)有儲蓄20萬元；投資回報率為6%。王先生夫婦還需要每月拿出多少資金用于退休金的積累。注：不考慮通貨膨脹的因素。

參考答案：1.王先生夫婦現(xiàn)年33歲，計劃50歲提前退休，預(yù)計每年需退休金12萬元，6%的投資回報率，則王先生夫婦在50歲退休時共需...

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2.問答題2001年鄭先生與劉女士相識，并于同年7月登記結(jié)婚，婚前鄭先生收付15萬元貸款購買了房屋一套，價值60萬元，為祝賀二人結(jié)婚，鄭先生的父親給二人10萬元結(jié)婚賀禮。二人生有一女鄭婷。2003年鄭先生外出時結(jié)識韓女士，兩人很快發(fā)展成情人關(guān)系，并生有一子鄭峰。鄭先生為韓女士母子購買了一套價值40萬元的房屋，用于居住。2008年鄭先生因意外去世，留有一份自書遺囑，將遺產(chǎn)中的30萬元留給了韓女士。鄭先生去世時與劉女士結(jié)婚購買的房屋已增值至100萬元，婚姻期間共同還貸20萬元。除房產(chǎn)與賀禮外鄭先生家庭還有金融資產(chǎn)80萬元，2009年初鄭先生的父親去世，留有遺產(chǎn)40萬元，鄭先生母親早亡，只有一個弟弟鄭海，請問：1．鄭先生的遺產(chǎn)共有多少元？2．鄭峰共可以獲得鄭先生、鄭先生父親多少元遺產(chǎn)？3．鄭先生與鄭先生父親的遺產(chǎn)應(yīng)如何分配？

參考答案：1.首先應(yīng)區(qū)分鄭先生夫婦的共同財產(chǎn)與法定特有財產(chǎn)。家庭財產(chǎn)中15萬元首付購買的房屋是鄭先生的婚前個人財產(chǎn)，所以房屋及其增...

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3.問答題李先生，28歲，某大型公司的工程技術(shù)人員，張女士，25歲，某國有企業(yè)的行政人員。李先生和張女士有個1歲的女兒晶晶。李先生和張女士積累了大約15萬元的金融資產(chǎn)，由于二位對于證券不是很了解，因此資金基本都是以銀行定期存款的形式存在。最近，身邊的一些人都通過資本市場進行證券投資獲益不少。李先生和張女士覺得也應(yīng)該調(diào)整自己的投資組合，但是二位很謹慎，對于資本市場的風險也聽說了一二，因此，先向其朋友了解情況：有的朋友給他們推薦股票型基金，有的給他們推薦投資連接險，還有人給他們推薦股票。而對于不同的人給其推薦不同產(chǎn)品，到底哪些產(chǎn)品真正適合他們，李先生和張女士就此咨詢了理財規(guī)劃師。假如你是理財規(guī)劃師，請從如下的幾個方面來回答李先生和張女士：1．對李先生和張女士的投資組合情況進行分析。2．對股票型基金、投資連接險和股票進行比較，分析產(chǎn)品的定義、風險收益特點、投資門檻、稅收情況。

參考答案：1.（1）李先生和張女士的風險承受能力比較強，資金的投資期限也較長。因此，可以選擇長期的投資工具，對工具的流動性要求也不...

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4.問答題張教授在某大學法學院任教，同時也是業(yè)界有名的法律專家。2006年5月，張教授取得稅前工資6000元（注：忽略"三險一金"），當月他通過國家機關(guān)向某公益事業(yè)捐贈3000元。按照國家規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。若張教授的捐贈行為符合上述規(guī)定，則張教授本月應(yīng)繳納的個人所得稅是多少（注：請說明張教授取得的收入應(yīng)按個人所得稅的哪一個稅目納稅；未考慮捐贈前的應(yīng)納稅所得額；因捐贈行為可以扣除的應(yīng)納稅所得額和實際應(yīng)繳納的應(yīng)納稅額）？

參考答案：（1）按照工資薪金所得納稅，稅率為15%
（2）未考慮捐贈前應(yīng)納稅所得=6000-1600=4400元

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5.問答題掌握客戶的納稅狀況是理財規(guī)劃師進行稅收籌劃中的必要環(huán)節(jié)，個人所得稅是個人理財中一個非常重要的稅種。個人所得稅主要是對個人（自然人）取得各項應(yīng)稅所得課征的一種稅二其納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞：我國的個人所得稅共有十一個稅目，如工資、薪金所得稅目，勞務(wù)報酬所得稅目，利息、股息、紅利所得稅目和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目等，不同的稅目又有不同的計征辦法。根據(jù)下面案例，回答相關(guān)問題張先生2006年12月份收入情況如下：1．當月發(fā)放工資5000元（已扣除"三險一金"）；2．當月發(fā)放全年獎金20000元；3．向某公司提供勞務(wù)，取得報酬20000元；4．取得稿酬收入8000元。請分別計算上述四項張先生當月應(yīng)繳納的個人所得稅。（注：假設(shè)上述收入均為稅前收入）

參考答案：1.5000元工資的應(yīng)納稅額=（5000-1600）×15%-125=385元
2.20000元獎金應(yīng)納的個人...

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