A.成為項目組普通成員,不擔(dān)任任何與該項目有關(guān)的管理工作
B.由于對M公司有一定程度的了解和審計經(jīng)驗,事務(wù)所安排A注冊會計師為項目組提供技術(shù)支持,但不作為固定的項目組成員
C.由于A注冊會計師對審計準(zhǔn)則熟悉且有一定的經(jīng)驗,事務(wù)所安排其在審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制部門工作,隨后參與包括對M公司在內(nèi)的項目組外部的質(zhì)量控制復(fù)核工作
D.由于對M公司所在的行業(yè)非常熟悉,事務(wù)所安排A注冊會計師負(fù)責(zé)N公司的審計工作,N公司與M公司生產(chǎn)的主要產(chǎn)品類似,該審計業(yè)務(wù)得到了M公司和N公司的同意
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A.非鑒證服務(wù)的結(jié)果及其對該服務(wù)的收費(fèi)金額取決于現(xiàn)在或未來的職業(yè)判斷,該判斷與財務(wù)報表項目重大金額的審計相關(guān)
B.審計客戶長期未支付應(yīng)付的審計費(fèi)用,且大部分費(fèi)用在下一年度出具審計報告之前仍未支付
C.或有收費(fèi)是由對財務(wù)報表發(fā)表意見的會計師事務(wù)所收取,并且該項收費(fèi)對該會計師事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的
D.或有收費(fèi)是由參與審計工作重要組成部分的某一網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所收取,并且對該網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的
A.可以將C納入鑒證小組,但不安排C對2012年5月6日之前乙公司的交易和事項進(jìn)行審計
B.可以將C納入鑒證小組,但需要請項目組之外的注冊會計師復(fù)核C所執(zhí)行的工作
C.可以將C納入鑒證小組,但需要C對保持獨(dú)立性進(jìn)行承諾
D.ABC會計師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計項目組成員
A.會計師事務(wù)所擬接受委托對甲公司(非公眾利益實體)的年度財務(wù)報表執(zhí)行審計工作,由于公司規(guī)模小,財會人員難以編制財務(wù)報表,會計師事務(wù)所安排了項目組以外的人員根據(jù)試算平衡表中的信息編制財務(wù)報表
B.乙公司是一家上市公司,由于其子公司未完成財務(wù)報表的編制工作,考慮到該子公司財務(wù)報表并不重大,審計項目組安排助理人員根據(jù)試算平衡表中的信息編制財務(wù)報表
C.雖然管理層對納稅申報表不承擔(dān)責(zé)任,但由于納稅申報表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核或批準(zhǔn),F(xiàn)會計師事務(wù)所為丙審計客戶提供了獨(dú)立編制納稅申報表的服務(wù)
D.丁公司是一家上市公司,注冊會計師為其提供財務(wù)報表審計和財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部審計服務(wù),但不承擔(dān)管理層責(zé)任
A.注冊會計師應(yīng)客戶要求在前任注冊會計師工作的基礎(chǔ)上提供進(jìn)一步的服務(wù),如果缺乏完整的信息,可能對客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響
B.審計客戶財務(wù)經(jīng)理是國內(nèi)知名的注冊稅務(wù)師,注冊會計師在重大涉稅事項上經(jīng)常不得不屈從于對方的判斷,此種情形屬于密切關(guān)系導(dǎo)致的不利影響
C.某利害關(guān)系人向法院起訴會計師事務(wù)所,該所未經(jīng)被審計單位授權(quán),向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù),此種情形違反了保密原則的要求
D.注冊會計師收取與客戶相關(guān)的介紹費(fèi)或傭金,可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響
A.注冊會計師的父親持有A公司2000元股票
B.注冊會計師將自己的一套寫字樓委托房地產(chǎn)中介公司出租,中介公司將該房產(chǎn)出租給了A公司,中介公司代為管理并收取5%的管理費(fèi)
C.注冊會計師將自己的一套寫字樓以固定價格包租給房地產(chǎn)中介公司,中介公司將該寫字樓出租給了A公司
D.注冊會計師持有A公司價值1000元的股票
最新試題
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2010年4月1日,ABC會計師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2010年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)約定書。XYZ會計師事務(wù)所和ABC會計師事務(wù)所使用同一品牌,共享重要的專業(yè)資源。ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項:(6)2010年2月25日,XYZ會計師事務(wù)所接受甲公司委托,提供內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)。針對上述第(6)項,指出ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2叭4年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(3)在收購過程中,甲公司聘請XYZ公司對乙公司的各項資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了評估,并根據(jù)評估結(jié)果確定了購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值。(5)丙公司是甲公司新收購的海外子公司,為甲公司不重要的子公司,丙公司聘請XYZ公司將其按國際財務(wù)報告準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表轉(zhuǎn)化為按照中國企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表。針對上述事項,逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。在對甲公司2011年度財務(wù)報表審計中,ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項:(4)審計項目組成員C為新員工,其妻子曾擔(dān)任甲公司財務(wù)經(jīng)理,于2011年3月離職。(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn),審計項目組成員可以按成本價購買甲公司的產(chǎn)品,每人限購2000元。針對上述第(4)、(5)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC事務(wù)所擬承接甲公司2013年度審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)A注冊會計師曾任ABC事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后,擔(dān)任會計師事務(wù)所的技術(shù)顧問及甲公司獨(dú)立董事。(2)ABC會計師事務(wù)所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購買甲公司的員工醫(yī)療補(bǔ)充保險產(chǎn)品。(3)B注冊會計師是ABC事務(wù)所金融保險業(yè)務(wù)部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經(jīng)理。(4)C注冊會計師是ABC事務(wù)所金融業(yè)務(wù)部主管合伙人,其父親通過二級市場買人并持有甲公司股票2000股。(5)ABC會計師事務(wù)所的美國網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與甲公司美國分公司正就2013年度有關(guān)精算系統(tǒng)的內(nèi)審服務(wù)進(jìn)行洽談。(6)2012年1月起,ABC事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔(dān)任甲公司的智利子公司的公司秘書,提供公司秘書事務(wù)。針對上述第(1)至(6)項,假定ABC事務(wù)所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如存在產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。
甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2012年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:(1)A注冊會計師擔(dān)任甲銀行2012年度財務(wù)報表審計項目合伙人。其于2012年10月按正常商業(yè)條件在甲銀行開立賬戶,并購買10000元甲銀行公開發(fā)行的三個月期非保本浮動收益型人民幣理財產(chǎn)品。該理財產(chǎn)品主要投資于各類債券基金。針對上述第(1)項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。
甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2012年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:(3)乙保險公司與甲銀行均為丙公司的重要子公司。乙保險公司于2叭2年2月聘請XYZ咨詢公司為其提供與財務(wù)會計系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計服務(wù),并由乙保險公司承擔(dān)管理層職責(zé)。乙保險公司及丙公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶。(6)甲銀行于2012年初收購戊銀行,為將兩個銀行的財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行整合,聘請XYZ咨詢公司重新設(shè)計財務(wù)信息系統(tǒng)。針對上述事項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2014年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司。XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在甲公司2叭4年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(4)C注冊會計師曾是ABC會計師事務(wù)所的管理合伙人,于2014年1月退休后擔(dān)任甲公司董事。針對上述第(4)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC會計師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)A注冊會計師曾任ABC會計師事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后擔(dān)任ABC會計師事務(wù)所技術(shù)顧問及甲公司獨(dú)立董事。(6)2012年1月起,ABC會計師事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔(dān)任甲公司智利子公司的公司秘書,提供公司秘書服務(wù)。針對上述第(1)項和第(6)項,假定ABC會計師事務(wù)所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC會計師事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2016年4月1日,ABC會計師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)約定書。XYZ會計師事務(wù)所和ABC會計師事務(wù)所使用同一品牌,共享重要專業(yè)資源。ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項:(1)ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人。A注冊會計師曾擔(dān)任甲公司2010年度至2014年度財務(wù)報表審計項目合伙人,但未擔(dān)任甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人。(2)2016年9月15日,甲公司收購了乙公司80%的股權(quán),乙公司成為其控股子公司。A注冊會計師自2015年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事,任期5年。(3)B注冊會計師系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的合伙人,與A注冊會計師同處一個業(yè)務(wù)部門。2016年3月1日,B注冊會計師購買了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售該股票,ABC會計師事務(wù)所未委派B注冊會計師擔(dān)任甲公司審計項目組成員。(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司審計項目組成員C的妻子在丙公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)。(5)甲公司審計項目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作,于2016年2月10日離開甲公司,加入ABC會計師事務(wù)所。(6)2016年2月25日,XYZ會計師事務(wù)所接受甲公司委托,提供內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)。針對上述(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任上市公司甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(1)A注冊會計師和甲公司的董事共同持有一家公司股份,雙方各占50%股份。(2)審計項目組成員B曾任甲公司重要子公司的統(tǒng)計員,2015年11月加入ABC會計師事務(wù)所,2016年9月加入甲公司審計項目組參與審計應(yīng)付賬款項目。(3)自2016年10月1日起,甲公司將其內(nèi)部審計職能外包給XYZ咨詢公司,包括負(fù)責(zé)確定內(nèi)部審計工作范圍。(4)甲公司送給A注冊會計師5張演唱會門票,A注冊會計師將門票全部分給了審計項目組成員。(5)2016年2月1日,ABC會計師事務(wù)所接受委托,為甲公司子公司編制企業(yè)所得稅納稅申報表,該表經(jīng)甲公司財務(wù)總監(jiān)簽署后報出。(6)乙公司是甲公司的子公司。審計項目組成員C的妻子因繼承而獲得乙公司股票期權(quán)。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。