單項選擇題下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中,分析恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/strong>

A.注冊會計師應(yīng)客戶要求在前任注冊會計師工作的基礎(chǔ)上提供進一步的服務(wù),如果缺乏完整的信息,可能對客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響
B.審計客戶財務(wù)經(jīng)理是國內(nèi)知名的注冊稅務(wù)師,注冊會計師在重大涉稅事項上經(jīng)常不得不屈從于對方的判斷,此種情形屬于密切關(guān)系導(dǎo)致的不利影響
C.某利害關(guān)系人向法院起訴會計師事務(wù)所,該所未經(jīng)被審計單位授權(quán),向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù),此種情形違反了保密原則的要求
D.注冊會計師收取與客戶相關(guān)的介紹費或傭金,可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響


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1.單項選擇題下列事項中,與審計客戶A公司形成間接經(jīng)濟利益的是()。

A.注冊會計師的父親持有A公司2000元股票
B.注冊會計師將自己的一套寫字樓委托房地產(chǎn)中介公司出租,中介公司將該房產(chǎn)出租給了A公司,中介公司代為管理并收取5%的管理費
C.注冊會計師將自己的一套寫字樓以固定價格包租給房地產(chǎn)中介公司,中介公司將該寫字樓出租給了A公司
D.注冊會計師持有A公司價值1000元的股票

3.單項選擇題下列關(guān)于關(guān)鍵審計合伙人的說法,不正確的是()。

A.負(fù)責(zé)對長期資產(chǎn)是否有重大減值作出結(jié)論的審計合伙人為關(guān)鍵審計合伙人
B.如果審計客戶屬于公眾利益實體,執(zhí)行其審計業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計合伙人的任職時間不得超過5年
C.負(fù)責(zé)審計重要子公司的項目合伙人也可能是關(guān)鍵審計合伙人
D.關(guān)鍵審計合伙人在其任期結(jié)束之后的兩年內(nèi)不得再次成為該客戶的審計項目組成員,但是可以向項目組提供咨詢服務(wù)

最新試題

上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC事務(wù)所擬承接甲公司2013年度審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)A注冊會計師曾任ABC事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后,擔(dān)任會計師事務(wù)所的技術(shù)顧問及甲公司獨立董事。(2)ABC會計師事務(wù)所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購買甲公司的員工醫(yī)療補充保險產(chǎn)品。(3)B注冊會計師是ABC事務(wù)所金融保險業(yè)務(wù)部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經(jīng)理。(4)C注冊會計師是ABC事務(wù)所金融業(yè)務(wù)部主管合伙人,其父親通過二級市場買人并持有甲公司股票2000股。(5)ABC會計師事務(wù)所的美國網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與甲公司美國分公司正就2013年度有關(guān)精算系統(tǒng)的內(nèi)審服務(wù)進行洽談。(6)2012年1月起,ABC事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔(dān)任甲公司的智利子公司的公司秘書,提供公司秘書事務(wù)。針對上述第(1)至(6)項,假定ABC事務(wù)所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC事務(wù)所的獨立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如存在產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。

題型:問答題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2016年4月1日,ABC會計師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)約定書。XYZ會計師事務(wù)所和ABC會計師事務(wù)所使用同一品牌,共享重要專業(yè)資源。ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項:(1)ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人。A注冊會計師曾擔(dān)任甲公司2010年度至2014年度財務(wù)報表審計項目合伙人,但未擔(dān)任甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人。(2)2016年9月15日,甲公司收購了乙公司80%的股權(quán),乙公司成為其控股子公司。A注冊會計師自2015年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨立董事,任期5年。(3)B注冊會計師系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的合伙人,與A注冊會計師同處一個業(yè)務(wù)部門。2016年3月1日,B注冊會計師購買了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售該股票,ABC會計師事務(wù)所未委派B注冊會計師擔(dān)任甲公司審計項目組成員。(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司審計項目組成員C的妻子在丙公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)。(5)甲公司審計項目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作,于2016年2月10日離開甲公司,加入ABC會計師事務(wù)所。(6)2016年2月25日,XYZ會計師事務(wù)所接受甲公司委托,提供內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)。針對上述(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ會計師事務(wù)所是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2016年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)自2014年年末起,截至2016年11月,甲銀行長期未支付ARC會計師事務(wù)所的審計費用達到500萬元。(2)自2014年1月1日開始,ABC會計師事務(wù)所一直借調(diào)一名注冊會計師老李參與甲銀行的計算機財務(wù)報告信息系統(tǒng)評價與監(jiān)控工作。(3)A注冊會計師已連續(xù)5年擔(dān)任甲銀行財務(wù)報表審計的關(guān)鍵審計合伙人。ABC會計師事務(wù)所決定不再由A注冊會計師擔(dān)任關(guān)鍵審計合伙人,令其僅負(fù)責(zé)為審計甲銀行提供信貸規(guī)模風(fēng)險控制咨詢工作。(4)甲銀行由于受到經(jīng)濟危機的影響,在裁員降薪的同時決定支付給ABC會計師事務(wù)所的審計費用按照最終審定的營業(yè)收人的1%結(jié)算。(5)ABC會計師事務(wù)所在承接2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的同時也承接了2016年內(nèi)部審計服務(wù),并另外簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(6)XYZ會計師事務(wù)所的D注冊會計師在2016年初為甲銀行的某一支行擔(dān)任了法律訴訟的第一辯護人,該支行按照正常的收費標(biāo)準(zhǔn)支付了XYZ會計師事務(wù)所的費用。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否對獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(1)甲公司于2014年8月首次公開發(fā)行股票并上市,A注冊會計師自2010年度起擔(dān)任甲公司財務(wù)報表審計項目合伙人。針對上述第(1)項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC會計師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)A注冊會計師曾任ABC會計師事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后擔(dān)任ABC會計師事務(wù)所技術(shù)顧問及甲公司獨立董事。(6)2012年1月起,ABC會計師事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔(dān)任甲公司智利子公司的公司秘書,提供公司秘書服務(wù)。針對上述第(1)項和第(6)項,假定ABC會計師事務(wù)所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC會計師事務(wù)所的獨立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(4)A注冊會計師受邀參加了甲公司年度股東大會,全體參與人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動硬盤作為禮品。針對上述第(4)項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(6)甲公司的子公司丙銀行和XYZ公司簽署協(xié)議,由丙銀行向其客戶推薦XYZ公司的稅務(wù)服務(wù),由XYZ公司將有融資意向的客戶介紹給丙銀行。針對上述第(6)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2014年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司。XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在甲公司2叭4年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(4)C注冊會計師曾是ABC會計師事務(wù)所的管理合伙人,于2014年1月退休后擔(dān)任甲公司董事。針對上述第(4)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2014年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(6)甲公司的子公司丁公司提供信息系統(tǒng)咨詢服務(wù),與XYZ公司組成聯(lián)合服務(wù)團隊,向目標(biāo)客戶推廣營業(yè)稅改增值稅相關(guān)咨詢和信息系統(tǒng)咨詢一攬子服務(wù)。針對上述第(6)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所接受委托,對甲公司2016年度財務(wù)報表進行審計。A注冊會計師作為項目合伙人,根據(jù)審計業(yè)務(wù)的要求,組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形:(1)A注冊會計師以市場價格購買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套,并一次性全額支付房款150萬元。(2)A注冊會計師的姐姐于2015年購買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券,面值2000元,即將到期。(3)接受委托后,項目組成員B被甲公司聘為獨立董事。為保持獨立性,在審計業(yè)務(wù)開始前,ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離項目組。(4)ABC會計師事務(wù)所合伙人C不屬于項目組成員,其妻子繼承父親遺產(chǎn),其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。(5)項目組成員D的哥哥在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。針對上述情形,分別判斷是否對審計獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

題型:問答題