上市公司甲公司從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC事務(wù)所擬承接甲公司2013年度審計(jì)業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)接受評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng):
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾任ABC事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后,擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的技術(shù)顧問及甲公司獨(dú)立董事。
(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購買甲公司的員工醫(yī)療補(bǔ)充保險(xiǎn)產(chǎn)品。
(3)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是ABC事務(wù)所金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經(jīng)理。
(4)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師是ABC事務(wù)所金融業(yè)務(wù)部主管合伙人,其父親通過二級(jí)市場(chǎng)買人并持有甲公司股票2000股。
(5)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的美國網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與甲公司美國分公司正就2013年度有關(guān)精算系統(tǒng)的內(nèi)審服務(wù)進(jìn)行洽談。
(6)2012年1月起,ABC事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔(dān)任甲公司的智利子公司的公司秘書,提供公司秘書事務(wù)。
針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),假定ABC事務(wù)所接受甲公司審計(jì)委托,逐項(xiàng)指出是否存在可能對(duì)ABC事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。如存在產(chǎn)生不利影響的情況,簡(jiǎn)要說明可以采取的防范措施。
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A.對(duì)其預(yù)期的客戶的信息進(jìn)行披露
B.向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為
C.在終止客戶關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息
D.在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益而披露客戶相關(guān)信息
A.對(duì)候選人進(jìn)行面試
B.審查申請(qǐng)者的專業(yè)資格
C.對(duì)可能錄用的候選人的證明文件進(jìn)行核查
D.對(duì)申請(qǐng)者是否適合相關(guān)職位提出咨詢意見
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)獨(dú)立性的要求與其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)相同
B.乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為審計(jì)客戶經(jīng)濟(jì)糾紛的辯護(hù)人,將因自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
C.審計(jì)客戶B集團(tuán)是A上市公司的控股母公司,丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所在評(píng)價(jià)獨(dú)立性時(shí),應(yīng)將B集團(tuán)與A公司一并考慮
D.丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶C公司提供推薦股票方面的公司理財(cái)服務(wù),會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采取防范措施,將對(duì)獨(dú)立性構(gòu)成不利影響降低至可接受的水平
最新試題
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2010年4月1日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌,共享重要的專業(yè)資源。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng):(6)2010年2月25日,XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托,提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)。針對(duì)上述第(6)項(xiàng),指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說明理由。
下列有關(guān)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性要求的說法中,正確的有()。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,乙公司是非公眾利益實(shí)體,于2014年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(6)甲公司的子公司丁公司提供信息系統(tǒng)咨詢服務(wù),與XYZ公司組成聯(lián)合服務(wù)團(tuán)隊(duì),向目標(biāo)客戶推廣營業(yè)稅改增值稅相關(guān)咨詢和信息系統(tǒng)咨詢一攬子服務(wù)。針對(duì)上述第(6)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(6)甲公司的子公司丙銀行和XYZ公司簽署協(xié)議,由丙銀行向其客戶推薦XYZ公司的稅務(wù)服務(wù),由XYZ公司將有融資意向的客戶介紹給丙銀行。針對(duì)上述第(6)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,乙公司是非公眾利益實(shí)體,于2014年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(2)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2009年度起擔(dān)任乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,在乙公司被甲公司收購后,繼續(xù)擔(dān)任乙公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,并成為甲公司的關(guān)鍵審計(jì)合伙人。針對(duì)上述第(2)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工,其妻子曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,于2011年3月離職。(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn),審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購買甲公司的產(chǎn)品,每人限購2000元。針對(duì)上述第(4)、(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,乙公司是非公眾利益實(shí)體,于2叭4年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(3)在收購過程中,甲公司聘請(qǐng)XYZ公司對(duì)乙公司的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了評(píng)估,并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定了購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值。(5)丙公司是甲公司新收購的海外子公司,為甲公司不重要的子公司,丙公司聘請(qǐng)XYZ公司將其按國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)化為按照中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。針對(duì)上述事項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)。(5)XYZ公司為甲公司提供了一項(xiàng)對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的稅務(wù)建議,該建議的有效性取決于甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng),審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理存有疑慮,正在進(jìn)行協(xié)調(diào)。針對(duì)上述第(5)項(xiàng),指出是否可能存在違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。
上市公司甲公司從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC事務(wù)所擬承接甲公司2013年度審計(jì)業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)接受評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng):(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾任ABC事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后,擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的技術(shù)顧問及甲公司獨(dú)立董事。(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購買甲公司的員工醫(yī)療補(bǔ)充保險(xiǎn)產(chǎn)品。(3)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是ABC事務(wù)所金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經(jīng)理。(4)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師是ABC事務(wù)所金融業(yè)務(wù)部主管合伙人,其父親通過二級(jí)市場(chǎng)買人并持有甲公司股票2000股。(5)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的美國網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與甲公司美國分公司正就2013年度有關(guān)精算系統(tǒng)的內(nèi)審服務(wù)進(jìn)行洽談。(6)2012年1月起,ABC事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔(dān)任甲公司的智利子公司的公司秘書,提供公司秘書事務(wù)。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),假定ABC事務(wù)所接受甲公司審計(jì)委托,逐項(xiàng)指出是否存在可能對(duì)ABC事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。如存在產(chǎn)生不利影響的情況,簡(jiǎn)要說明可以采取的防范措施。
上市公司甲公司從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng):(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所技術(shù)顧問及甲公司獨(dú)立董事。(6)2012年1月起,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔(dān)任甲公司智利子公司的公司秘書,提供公司秘書服務(wù)。針對(duì)上述第(1)項(xiàng)和第(6)項(xiàng),假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司審計(jì)委托,逐項(xiàng)指出是否存在可能對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡(jiǎn)要說明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡(jiǎn)要說明可以采取的防范措施。