A.可以將C納入鑒證小組,但不安排C對2012年5月6日之前乙公司的交易和事項進行審計
B.可以將C納入鑒證小組,但需要請項目組之外的注冊會計師復核C所執(zhí)行的工作
C.可以將C納入鑒證小組,但需要C對保持獨立性進行承諾
D.ABC會計師事務所不應安排C作為審計項目組成員
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A.會計師事務所擬接受委托對甲公司(非公眾利益實體)的年度財務報表執(zhí)行審計工作,由于公司規(guī)模小,財會人員難以編制財務報表,會計師事務所安排了項目組以外的人員根據試算平衡表中的信息編制財務報表
B.乙公司是一家上市公司,由于其子公司未完成財務報表的編制工作,考慮到該子公司財務報表并不重大,審計項目組安排助理人員根據試算平衡表中的信息編制財務報表
C.雖然管理層對納稅申報表不承擔責任,但由于納稅申報表須經稅務機關復核或批準,F(xiàn)會計師事務所為丙審計客戶提供了獨立編制納稅申報表的服務
D.丁公司是一家上市公司,注冊會計師為其提供財務報表審計和財務報表相關的內部審計服務,但不承擔管理層責任
A.注冊會計師應客戶要求在前任注冊會計師工作的基礎上提供進一步的服務,如果缺乏完整的信息,可能對客觀和公正原則產生不利影響
B.審計客戶財務經理是國內知名的注冊稅務師,注冊會計師在重大涉稅事項上經常不得不屈從于對方的判斷,此種情形屬于密切關系導致的不利影響
C.某利害關系人向法院起訴會計師事務所,該所未經被審計單位授權,向法院提交相關工作底稿作為抗辯的證據,此種情形違反了保密原則的要求
D.注冊會計師收取與客戶相關的介紹費或傭金,可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應有的關注原則產生非常嚴重的不利影響
A.注冊會計師的父親持有A公司2000元股票
B.注冊會計師將自己的一套寫字樓委托房地產中介公司出租,中介公司將該房產出租給了A公司,中介公司代為管理并收取5%的管理費
C.注冊會計師將自己的一套寫字樓以固定價格包租給房地產中介公司,中介公司將該寫字樓出租給了A公司
D.注冊會計師持有A公司價值1000元的股票
A.停止提供保管資產服務,并征詢法律意見
B.將客戶資金或其他資產與會計師事務所的資產嚴格分開
C.遵守所有與持有資產和履行報告義務相關的法律法規(guī)
D.僅按照預定用途使用這些資產
A.負責對長期資產是否有重大減值作出結論的審計合伙人為關鍵審計合伙人
B.如果審計客戶屬于公眾利益實體,執(zhí)行其審計業(yè)務的關鍵審計合伙人的任職時間不得超過5年
C.負責審計重要子公司的項目合伙人也可能是關鍵審計合伙人
D.關鍵審計合伙人在其任期結束之后的兩年內不得再次成為該客戶的審計項目組成員,但是可以向項目組提供咨詢服務
最新試題
ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2015年度財務報表審計項目合伙人,ABC會計師事務所和XYZ公司處于同一網絡,審計項目組在審計中遇到下列事項:(3)審計項目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納.2014年10月加入ABC會計師事務所,2015年9月加入甲公司審計項目組參與審計固定資產項目。針對上述第(3)項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
ABC會計師事務所接受委托,對甲公司2016年度財務報表進行審計。A注冊會計師作為項目合伙人,根據審計業(yè)務的要求,組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形:(1)A注冊會計師以市場價格購買甲公司開發(fā)的房產一套,并一次性全額支付房款150萬元。(2)A注冊會計師的姐姐于2015年購買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券,面值2000元,即將到期。(3)接受委托后,項目組成員B被甲公司聘為獨立董事。為保持獨立性,在審計業(yè)務開始前,ABC會計師事務所將其調離項目組。(4)ABC會計師事務所合伙人C不屬于項目組成員,其妻子繼承父親遺產,其中包括甲公司內部職工股20000股。(5)項目組成員D的哥哥在甲公司擔任后勤部副主任。針對上述情形,分別判斷是否對審計獨立性產生不利影響,并簡要說明理由。
甲房地產公司(以下簡稱甲公司)是A股上市公司,系ABC會計師事務所的常年審計客戶。XYZ會計師事務所是ABC會計師事務所的網絡事務所。ABC會計師事務所于2017年1月15日承接審計甲公司2016年度財務報表。假定存在以下情形:(1)甲公司與ABC會計師事務所達成合作協(xié)議,如果ABC事務所能夠降低10%的審計收費,甲公司給該事務所員工的房貸墊付首付的20%。(2)ABC會計師事務所的合伙人擁有甲公司股票100股。(3)ABC會計師事務所B注冊會計師(非審計項目組成員)的父親是甲公司財務總部的成本會計專員。(4)審計項目組成員張某2016年5月1日前曾經在甲公司信息部工作,且參與了其計算機信息技術系統(tǒng)的設計。(5)ABC會計師事務所行政部與甲公司銷售部合作,向其重要客戶推銷甲公司新樓盤,按照最后成交金額的1%收取手續(xù)費。(6)XYZ會計師事務所的Y注冊會計師自2014年以來一直為甲公司進行戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和調整工作。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否對獨立性產生不利影響,并簡要說明理由。
上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。在對甲公司2016年度財務報表審計中,ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德相關的事項:(1)A注冊會計師在2006年度至2010年度期間擔任甲公司財務報表審計項目經理,并簽署了2014年度和2015年度甲公司審計報告。2016年度,A注冊會計師新晉升為合伙人,擔任甲公司2011年度財務報表審計項目合伙人。(2)甲公司與ABC會計師事務所簽訂協(xié)議,由甲公司向其客戶推薦ABC會計師事務所的服務。每次推薦成功后,由ABC會計師事務所向甲公司支付少量的業(yè)務介紹費。(3)審計項目組成員B因工作較忙,授權理財顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下,理財顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截止2016年12月31日,這些股票市值合計為500元。(4)審計項目組成員C為新員工,其妻子曾擔任甲公司財務經理,于2016年3月離職。(5)經甲公司總經理批準,審計項目組成員可以按成本價購買甲公司的產品,每人限購2000元。(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司,其財務經理突然離職。在新聘財務經理上任前,由ABC會計師事務所的海外網絡事務所借調一名審計部經理臨時負責其財務經理工作,借調時間為一周。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
上市公司甲公司從事保險業(yè)務。2013年5月,ABC事務所擬承接甲公司2013年度審計業(yè)務,在執(zhí)行客戶和業(yè)務接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)A注冊會計師曾任ABC事務所合伙人,自2011年12月退休后,擔任會計師事務所的技術顧問及甲公司獨立董事。(2)ABC會計師事務所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購買甲公司的員工醫(yī)療補充保險產品。(3)B注冊會計師是ABC事務所金融保險業(yè)務部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經理。(4)C注冊會計師是ABC事務所金融業(yè)務部主管合伙人,其父親通過二級市場買人并持有甲公司股票2000股。(5)ABC會計師事務所的美國網絡事務所與甲公司美國分公司正就2013年度有關精算系統(tǒng)的內審服務進行洽談。(6)2012年1月起,ABC事務所智利網絡事務所的D合伙人擔任甲公司的智利子公司的公司秘書,提供公司秘書事務。針對上述第(1)至(6)項,假定ABC事務所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC事務所的獨立性產生不利影響的情況,并簡要說明理由。如存在產生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2014年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡。審計項目組在甲公司2014年度財務報表審計中遇到下列事項:(2)B注冊會計師自2009年度起擔任乙公司財務報表審計項目合伙人,在乙公司被甲公司收購后,繼續(xù)擔任乙公司2014年度財務報表審計項目合伙人,并成為甲公司的關鍵審計合伙人。針對上述第(2)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
下列有關對注冊會計師獨立性要求的說法中,正確的有()。
甲銀行是A股上市公司,系ABC會計師事務所的常年審計客戶。XYZ會計師事務所是ABC會計師事務所的網絡事務所。在對甲銀行2016年度財務報表執(zhí)行審計的過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)自2014年年末起,截至2016年11月,甲銀行長期未支付ARC會計師事務所的審計費用達到500萬元。(2)自2014年1月1日開始,ABC會計師事務所一直借調一名注冊會計師老李參與甲銀行的計算機財務報告信息系統(tǒng)評價與監(jiān)控工作。(3)A注冊會計師已連續(xù)5年擔任甲銀行財務報表審計的關鍵審計合伙人。ABC會計師事務所決定不再由A注冊會計師擔任關鍵審計合伙人,令其僅負責為審計甲銀行提供信貸規(guī)模風險控制咨詢工作。(4)甲銀行由于受到經濟危機的影響,在裁員降薪的同時決定支付給ABC會計師事務所的審計費用按照最終審定的營業(yè)收人的1%結算。(5)ABC會計師事務所在承接2016年度財務報表審計業(yè)務的同時也承接了2016年內部審計服務,并另外簽訂了業(yè)務約定書。(6)XYZ會計師事務所的D注冊會計師在2016年初為甲銀行的某一支行擔任了法律訴訟的第一辯護人,該支行按照正常的收費標準支付了XYZ會計師事務所的費用。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否對獨立性產生不利影響,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,XYZ公司和ABC會計師事務所處于同一網絡,審計項目組在甲公司2014年度財務報表審計中遇到下列事項。(1)ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任甲公司2014年度審計項目合伙人,A注冊會計師曾擔任甲公司2009年度至2012年度審計項目質量控制復核人,因病未參與會計師事務所2013年度的工作。針對上述第(1)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。在對甲公司2011年度財務報表審計中,ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德相關的事項:(1)A注冊會計師在2006年度至2010年度期間擔任甲公司財務報表審計項目經理,并簽署了2009年度和2010年度甲公司審計報告。2011年度,A注冊會計師新晉升為合伙人,擔任甲公司2011年度財務報表審計項目合伙人。針對上述第(1)項,指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。