A.相關(guān)領(lǐng)域的重大錯報風(fēng)險
B.對甲公司內(nèi)部審計工作的總體評估
C.對擬利用的內(nèi)部審計工作的評價
D.是否需要在審計報告中提及內(nèi)部審計工作
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A.內(nèi)部審計工作是否由經(jīng)過充分技術(shù)培訓(xùn)且精通業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任
B.內(nèi)部審計是否能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
C.內(nèi)部審計結(jié)論是否適當(dāng)
D.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的例外或異常事項(xiàng)是否得到適當(dāng)解決
A.內(nèi)部審計的組織地位及客觀性
B.內(nèi)部審計人員的薪酬
C.內(nèi)部審計人員的職業(yè)謹(jǐn)慎
D.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力
A.在事先不通知甲公司的情況下，選擇以前未曾到過的存貨存放地點(diǎn)實(shí)施監(jiān)盤
B.運(yùn)用不同的抽樣方法選擇需要檢查的存貨
C.向以前審計過程中接觸不多的甲公司員工詢問存貨采購和銷售情況
D.在存貨監(jiān)盤時對大額存貨進(jìn)行抽盤
A.甲公司發(fā)生舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域及方式
B.甲公司存在的舞弊風(fēng)險因素
C.甲公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性
D.審計項(xiàng)目組應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的審計程序
A.甲公司從事科技含量高、研發(fā)周期長的經(jīng)營業(yè)務(wù)
B.甲公司大量采用分銷渠道銷售產(chǎn)品
C.甲公司高級管理人員變更頻繁
D.管理層擁有甲公司10%的股份
最新試題
你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么缺陷？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。
如果由于存貨的性質(zhì)和存放地點(diǎn)等因素造成在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行，注冊會計師的下列做法中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
ABC會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司2014年度財務(wù)報表，在審計過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司三分之一的存貨存放在乙公司倉庫中，下列做法中，正確的有（）。
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）a產(chǎn)品于2012年11月停產(chǎn)。2012年末，某經(jīng)銷商采用交款提貨方式購買最后一批a產(chǎn)品。甲公司已收到貨款200萬元。并已開具發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑單。經(jīng)銷商在驗(yàn)收時發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同要求，雙方尚未就解決方案達(dá)成一致意見。（3）甲公司的記賬本位幣為人民幣。2012年9月，甲公司與某德國客戶簽訂合同，按固定銷售價格定制10000件C產(chǎn)品，以歐元計價和結(jié)算。甲公司一次性投料生產(chǎn)該批產(chǎn)品，并于2012年10月1日銷售1000件，其余9000件按合同約定于2013年1月銷售。甲公司未生產(chǎn)其他批次C產(chǎn)品。（假定2012年10月1日即期匯率為1歐元=8．4元人民幣，2012年12月31日即期匯率為1歐元=8元人民幣）資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）項(xiàng)和第（3）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項(xiàng)目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失、財務(wù)費(fèi)用、存貨、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資和在建工程）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
針對上述第（6）項(xiàng)，列舉三項(xiàng)審計項(xiàng)目組可以實(shí)施的審計程序。
針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
針對上述存貨監(jiān)盤計劃第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)判斷存貨監(jiān)盤計劃是否存在缺陷。如果存在缺陷，簡要說明理由及改進(jìn)建議。
注冊會計師王婧和王琳對內(nèi)部控制進(jìn)行測試運(yùn)用的審計程序都有哪些？
甲公司為一家食品加工企業(yè)。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2016年度財務(wù)報表，確定存貨為重要賬戶，并擬對存貨實(shí)施監(jiān)盤。存貨監(jiān)盤計劃的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司共有5個存貨倉庫，各倉庫的存貨盤點(diǎn)及監(jiān)盤時間安排如下：（2）對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行測試時，采用從存貨實(shí)物選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄的方法。（3）觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識，并關(guān)注存貨盤點(diǎn)是否存在遺漏或重復(fù)。（4）存貨b為飲料，按箱存放，包裝方式為：每箱有10個紙盒，每個紙盒中有20支飲料。開箱檢查，確認(rèn)每箱中有10個紙盒。（5）存貨C為燃料煤，按堆存放。監(jiān)盤時應(yīng)當(dāng)先測量其體積，并根據(jù)體積和比重估算存貨數(shù)量。（6）存貨d為原材料，甲公司對存貨d的入庫單連續(xù)編號。存貨d盤點(diǎn)結(jié)束時，檢查截至盤點(diǎn)日最后一張入庫單并取得復(fù)印件，以用于對該存貨入庫實(shí)施的截止測試。針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出存貨監(jiān)盤計劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
如果注冊會計師王婧和王琳以齊天公司境外銷售分公司的存貨未經(jīng)實(shí)地監(jiān)盤為由，決定對齊天公司2013年度財務(wù)報表出具無法表示意見的審計報告，請判斷是否恰當(dāng)，并簡要說明理由。