注冊(cè)稅務(wù)師流動(dòng)負(fù)債單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.26)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1 乙企業(yè)委托甲企業(yè)代銷A產(chǎn)品1000件，單位售價(jià)為1000元，適用的增值稅稅率為17%，單位成本為600元，于7月1日發(fā)出該產(chǎn)品，8月1日收到甲企業(yè)轉(zhuǎn)來(lái)的代銷清單上列示已售出500件，共收取手續(xù)費(fèi)6000元，乙企業(yè)按售價(jià)向甲商店開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票一張，假設(shè)乙企業(yè)對(duì)存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。則該業(yè)務(wù)對(duì)于乙公司當(dāng)期利潤(rùn)的影響金額為（）萬(wàn)元。

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2 11月30日甲產(chǎn)品驗(yàn)收入賬，其成本為（）元。

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3 A公司為一上市公司。2013年1月1日，公司向其100名管理人員每人授予100份股票期權(quán)，這些職員從2013年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以5元每股購(gòu)買100股A公司股票，從而獲益。公司估計(jì)該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為30元。至2015年12月31日A公司估計(jì)的100名管理人員的離開(kāi)比例為10%。假設(shè)剩余90名職員在2015年12月31日全部行權(quán)，A公司股票面值為1元。則因?yàn)樾袡?quán)A公司應(yīng)確認(rèn)的資本公積（股本溢價(jià)）金額為（）元。

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4 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅350萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元，房產(chǎn)稅10萬(wàn)元，車船稅5萬(wàn)元，所得稅250萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。

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5 甲公司委托乙公司加工用于繼續(xù)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，甲公司發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為10000元，材料成本差異率為3%（節(jié)約）；乙公司加工完成時(shí)計(jì)算應(yīng)收取的加工費(fèi)為5000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%。甲公司收回委托加工物資的入賬成本為（）元。

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