注冊(cè)稅務(wù)師流動(dòng)負(fù)債單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.23)

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1 乙公司適用的增值稅率為17%，2012年2月，以其生產(chǎn)成本10000元的液晶彩電和外購(gòu)的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號(hào)液晶彩電的售價(jià)為每臺(tái)14000元，已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；乙公司原購(gòu)入電暖氣200臺(tái)的總價(jià)款100000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000元，現(xiàn)此電暖氣的公允價(jià)值為120000元。假定有200名職工，其中100名為生產(chǎn)工人，70名為生產(chǎn)車(chē)間員工，30名為管理人員。此非貨幣性福利在當(dāng)月已全部發(fā)放，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

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2 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅350萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元，房產(chǎn)稅10萬(wàn)元，車(chē)船稅5萬(wàn)元，所得稅250萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。

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3 某一納稅企業(yè)月初待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，其載明的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出7.3萬(wàn)元。當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品100件，不含稅單價(jià)為3萬(wàn)元；公益捐贈(zèng)產(chǎn)品10件，單位成本2.5萬(wàn)元，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬(wàn)元，無(wú)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項(xiàng)。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)當(dāng)月"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"明細(xì)科目的月末借方余額為（）萬(wàn)元。

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4 下列職工薪酬中，不能計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）。

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5 11月30日甲產(chǎn)品驗(yàn)收入賬，其成本為（）元。

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