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會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試

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中級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整問(wèn)答題每日一練(2019.01.26)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1.問(wèn)答題甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案：甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(包括從高新技術(shù)...

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2.問(wèn)答題甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并說(shuō)明理由。

參考答案：甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)10萬(wàn)元，不得在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.問(wèn)答題甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并分別說(shuō)明理由。

參考答案：向環(huán)保部門(mén)支付的罰款5萬(wàn)元不得在稅前扣除，支付的訴訟費(fèi)1萬(wàn)元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得...

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4.問(wèn)答題甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案：甲公司代收的政府性基金應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政...

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5.問(wèn)答題甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少？

參考答案：甲公司計(jì)提的折舊金額=600÷5×(8÷12)=80(萬(wàn)元)，企業(yè)所得稅稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×(8÷12...

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