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中級會計企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整問答題每日一練(2019.01.20)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。

參考答案：①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。
②接受捐贈收入應(yīng)...

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2.問答題甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準予扣除？并分別說明理由。

參考答案：向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費1萬元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得...

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3.問答題甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確？并說明理由。

參考答案：甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應(yīng)按各...

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4.問答題計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。

參考答案：甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)，屬于一般企業(yè)（并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)），廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除...

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5.問答題甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。

參考答案：甲公司代收的政府性基金應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政...

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