注冊(cè)會(huì)計(jì)師所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.21)

來源：考試資料網(wǎng)

1 M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷售收入15000萬元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（）。

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2 甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，利潤(rùn)總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15％，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。

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3 甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2×15年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬元，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用，則甲公司2×15年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬元。

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4 甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元，其中，國(guó)債利息收人為1200萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為（）萬元。

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5 下列各項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。

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