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注冊(cè)會(huì)計(jì)師所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.25)
來(lái)源:考試資料網(wǎng)
1
下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是()。
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2
甲公司2×13年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝,2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬(wàn)元,2×13年11月研究成功,進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段,發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資120萬(wàn)元,福利費(fèi)30萬(wàn)元,另發(fā)生其他費(fèi)用25萬(wàn)元,假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60%滿(mǎn)足資本化條件。至2×13年12月31日,甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請(qǐng)了專(zhuān)利,支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元,律師費(fèi)5萬(wàn)元,2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬(wàn)元,2×14年該無(wú)形資產(chǎn)共計(jì)攤銷(xiāo)金額為25萬(wàn)元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
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3
甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元,當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬(wàn)元,假定不考慮其他因素,則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
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4
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元,其中,國(guó)債利息收人為1200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為()萬(wàn)元。
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5
下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是()。
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