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會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試

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中級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整問(wèn)答題每日一練(2019.01.15)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1.問(wèn)答題計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

參考答案：甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(400-220)×25％=45(萬(wàn)元)。

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2.問(wèn)答題甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并分別說(shuō)明理由。

參考答案：向環(huán)保部門(mén)支付的罰款5萬(wàn)元不得在稅前扣除，支付的訴訟費(fèi)1萬(wàn)元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得...

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3.問(wèn)答題計(jì)算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

參考答案：甲公司主要從事空調(diào)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，屬于一般企業(yè)（并非化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除...

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4.問(wèn)答題甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并說(shuō)明理由。

參考答案：甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)10萬(wàn)元，不得在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.問(wèn)答題甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少？

參考答案：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額=(42-2)×50％=20(萬(wàn)元)。

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