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注冊(cè)會(huì)計(jì)師所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.12)
來(lái)源:考試資料網(wǎng)
1
甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元,當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元,當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬(wàn)元,假定不考慮其他因素,則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
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2
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元,其中,國(guó)債利息收人為1200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為()萬(wàn)元。
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3
A公司2×15年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,接到環(huán)保部門的處罰通知,要求其支付罰款280萬(wàn)元,A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,不允許稅前扣除。至2×15年12月31日,該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬(wàn)元。則A公司2×15年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
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4
M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬(wàn)元,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷售收入15000萬(wàn)元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為()。
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5
甲公司2×13年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝,2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬(wàn)元,2×13年11月研究成功,進(jìn)入開發(fā)階段,發(fā)生開發(fā)人員工資120萬(wàn)元,福利費(fèi)30萬(wàn)元,另發(fā)生其他費(fèi)用25萬(wàn)元,假設(shè)開發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2×13年12月31日,甲公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請(qǐng)了專利,支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元,律師費(fèi)5萬(wàn)元,2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬(wàn)元,2×14年該無(wú)形資產(chǎn)共計(jì)攤銷金額為25萬(wàn)元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
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