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每日一練
章節(jié)練習(xí)
注冊會計(jì)師所得稅單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.11)
來源:考試資料網(wǎng)
1
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,其中,國債利息收人為1200萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為()萬元。
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2
甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元,其中研究階段支出150萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元,符合資本化條件支出為300萬元,假定該無形資產(chǎn)于2×15年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),采用直線法按6年攤銷,無殘值,該公司2×15年稅前會計(jì)利潤為800萬元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用,則甲公司2×15年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬元。
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3
下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是()。
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4
甲公司2×13年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝,2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬元,2×13年11月研究成功,進(jìn)入開發(fā)階段,發(fā)生開發(fā)人員工資120萬元,福利費(fèi)30萬元,另發(fā)生其他費(fèi)用25萬元,假設(shè)開發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2×13年12月31日,甲公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請了專利,支付注冊費(fèi)3萬元,律師費(fèi)5萬元,2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬元,2×14年該無形資產(chǎn)共計(jì)攤銷金額為25萬元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。
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5
A公司2×15年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,接到環(huán)保部門的處罰通知,要求其支付罰款280萬元,A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金,不允許稅前扣除。至2×15年12月31日,該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬元。則A公司2×15年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。
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