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會(huì)計(jì)職稱考試

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中級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整問(wèn)答題每日一練(2019.01.11)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1.問(wèn)答題甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案：甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(包括從高新技術(shù)...

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2.問(wèn)答題甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并分別說(shuō)明理由。

參考答案：向環(huán)保部門支付的罰款5萬(wàn)元不得在稅前扣除，支付的訴訟費(fèi)1萬(wàn)元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得...

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3.問(wèn)答題甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案：甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征...

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4.問(wèn)答題甲企業(yè)取得國(guó)債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

參考答案：①甲企業(yè)取得的國(guó)債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。
②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)...

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5.問(wèn)答題計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

參考答案：甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(400-220)×25％=45(萬(wàn)元)。

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