某位于縣城的輕工企業(yè)是增值稅一般納稅人，具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，2017年全年主營業(yè)務收入2500萬元，其他業(yè)務收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務成本600萬元，其他業(yè)務成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，扣除的稅金及附加240萬元，銷售費用120萬元，管理費用130萬元，財務費用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。
當年發(fā)生的部分業(yè)務如下：
（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2017年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一項商標使用權(quán)合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，每兩年收費一次，2017年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務收入。
（2）將2015年購入的房屋租賃給他人使用，合同約定租期從2017年9月1日到2020年8月31日，每年含稅租金126萬元，增值稅采用簡易計稅。2017年8月15日一次性收取3年租金378萬元。2017年會計上和增值稅上均確認收入120萬元。
（3）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該企業(yè)已將17萬元計入投資收益。
（4）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
（5）撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元。
（6）當年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資320萬元，其中含職工浴池的10名工作人員的工資20萬元，含4名生產(chǎn)車間合同工的工資20萬元，含支付給勞務派遣公司勞務費用20萬元，含殘疾員工20人的工資，每人年工資1.44萬元。企業(yè)列支的集體福利費中，企業(yè)的集體福利部門工作人員的住房公積金4.7萬元，自辦職工食堂經(jīng)費補貼20萬元，職工因公外地就醫(yī)費用10萬元，職工療養(yǎng)費用10萬元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費21萬元。企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費6.6萬元。
（7）企業(yè)2017年度權(quán)益性投資額為900萬元，當年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期從2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2017年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元（合同約定按季度付息），用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2017年支付當年銀行借款利息共計6萬元。（關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負高于該居民企業(yè)）
（8）當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。
（9）2016年12月1日購進一套檢測工具，不需要安裝，直接投入使用，單價50萬元（不含稅）。該企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），預計凈殘值率10%。由于該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅務按3年計提折舊，預計凈殘值率10%。2015年12月企業(yè)曾經(jīng)購買一臺專用于研發(fā)的設(shè)備，價值80萬元，企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），凈殘值率0，2015年所得稅前選擇一次性將80萬元全額在當年扣除。
（10）該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，當年購?00萬元的污水處理設(shè)備投入使用（取得增值稅專用發(fā)票），同時為其他排污企業(yè)處理污水，當年取得收入30萬元，相應的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

某位于縣城的輕工企業(yè)是增值稅一般納稅人，具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，2017年全年主營業(yè)務收入2500萬元，其他業(yè)務收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務成本600萬元，其他業(yè)務成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，扣除的稅金及附加240萬元，銷售費用120萬元，管理費用130萬元，財務費用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。
當年發(fā)生的部分業(yè)務如下：
（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2017年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一項商標使用權(quán)合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，每兩年收費一次，2017年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務收入。
（2）將2015年購入的房屋租賃給他人使用，合同約定租期從2017年9月1日到2020年8月31日，每年含稅租金126萬元，增值稅采用簡易計稅。2017年8月15日一次性收取3年租金378萬元。2017年會計上和增值稅上均確認收入120萬元。
（3）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該企業(yè)已將17萬元計入投資收益。
（4）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
（5）撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元。
（6）當年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資320萬元，其中含職工浴池的10名工作人員的工資20萬元，含4名生產(chǎn)車間合同工的工資20萬元，含支付給勞務派遣公司勞務費用20萬元，含殘疾員工20人的工資，每人年工資1.44萬元。企業(yè)列支的集體福利費中，企業(yè)的集體福利部門工作人員的住房公積金4.7萬元，自辦職工食堂經(jīng)費補貼20萬元，職工因公外地就醫(yī)費用10萬元，職工療養(yǎng)費用10萬元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費21萬元。企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費6.6萬元。
（7）企業(yè)2017年度權(quán)益性投資額為900萬元，當年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期從2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2017年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元（合同約定按季度付息），用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2017年支付當年銀行借款利息共計6萬元。（關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負高于該居民企業(yè)）
（8）當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。
（9）2016年12月1日購進一套檢測工具，不需要安裝，直接投入使用，單價50萬元（不含稅）。該企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），預計凈殘值率10%。由于該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅務按3年計提折舊，預計凈殘值率10%。2015年12月企業(yè)曾經(jīng)購買一臺專用于研發(fā)的設(shè)備，價值80萬元，企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），凈殘值率0，2015年所得稅前選擇一次性將80萬元全額在當年扣除。
（10）該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴簦瑸橹卫砼欧?，當年購?00萬元的污水處理設(shè)備投入使用（取得增值稅專用發(fā)票），同時為其他排污企業(yè)處理污水，當年取得收入30萬元，相應的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

某位于縣城的輕工企業(yè)是增值稅一般納稅人，具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，2017年全年主營業(yè)務收入2500萬元，其他業(yè)務收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務成本600萬元，其他業(yè)務成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，扣除的稅金及附加240萬元，銷售費用120萬元，管理費用130萬元，財務費用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。
當年發(fā)生的部分業(yè)務如下：
（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2017年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一項商標使用權(quán)合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，每兩年收費一次，2017年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務收入。
（2）將2015年購入的房屋租賃給他人使用，合同約定租期從2017年9月1日到2020年8月31日，每年含稅租金126萬元，增值稅采用簡易計稅。2017年8月15日一次性收取3年租金378萬元。2017年會計上和增值稅上均確認收入120萬元。
（3）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該企業(yè)已將17萬元計入投資收益。
（4）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
（5）撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元。
（6）當年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資320萬元，其中含職工浴池的10名工作人員的工資20萬元，含4名生產(chǎn)車間合同工的工資20萬元，含支付給勞務派遣公司勞務費用20萬元，含殘疾員工20人的工資，每人年工資1.44萬元。企業(yè)列支的集體福利費中，企業(yè)的集體福利部門工作人員的住房公積金4.7萬元，自辦職工食堂經(jīng)費補貼20萬元，職工因公外地就醫(yī)費用10萬元，職工療養(yǎng)費用10萬元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費21萬元。企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費6.6萬元。
（7）企業(yè)2017年度權(quán)益性投資額為900萬元，當年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期從2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2017年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元（合同約定按季度付息），用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2017年支付當年銀行借款利息共計6萬元。（關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負高于該居民企業(yè)）
（8）當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。
（9）2016年12月1日購進一套檢測工具，不需要安裝，直接投入使用，單價50萬元（不含稅）。該企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），預計凈殘值率10%。由于該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅務按3年計提折舊，預計凈殘值率10%。2015年12月企業(yè)曾經(jīng)購買一臺專用于研發(fā)的設(shè)備，價值80萬元，企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），凈殘值率0，2015年所得稅前選擇一次性將80萬元全額在當年扣除。
（10）該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，當年購?00萬元的污水處理設(shè)備投入使用（取得增值稅專用發(fā)票），同時為其他排污企業(yè)處理污水，當年取得收入30萬元，相應的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

某位于縣城的輕工企業(yè)是增值稅一般納稅人，具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，2017年全年主營業(yè)務收入2500萬元，其他業(yè)務收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務成本600萬元，其他業(yè)務成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，扣除的稅金及附加240萬元，銷售費用120萬元，管理費用130萬元，財務費用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。
當年發(fā)生的部分業(yè)務如下：
（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2017年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一項商標使用權(quán)合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，每兩年收費一次，2017年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務收入。
（2）將2015年購入的房屋租賃給他人使用，合同約定租期從2017年9月1日到2020年8月31日，每年含稅租金126萬元，增值稅采用簡易計稅。2017年8月15日一次性收取3年租金378萬元。2017年會計上和增值稅上均確認收入120萬元。
（3）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該企業(yè)已將17萬元計入投資收益。
（4）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
（5）撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元。
（6）當年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資320萬元，其中含職工浴池的10名工作人員的工資20萬元，含4名生產(chǎn)車間合同工的工資20萬元，含支付給勞務派遣公司勞務費用20萬元，含殘疾員工20人的工資，每人年工資1.44萬元。企業(yè)列支的集體福利費中，企業(yè)的集體福利部門工作人員的住房公積金4.7萬元，自辦職工食堂經(jīng)費補貼20萬元，職工因公外地就醫(yī)費用10萬元，職工療養(yǎng)費用10萬元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費21萬元。企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費6.6萬元。
（7）企業(yè)2017年度權(quán)益性投資額為900萬元，當年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期從2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2017年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元（合同約定按季度付息），用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2017年支付當年銀行借款利息共計6萬元。（關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負高于該居民企業(yè)）
（8）當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。
（9）2016年12月1日購進一套檢測工具，不需要安裝，直接投入使用，單價50萬元（不含稅）。該企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），預計凈殘值率10%。由于該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅務按3年計提折舊，預計凈殘值率10%。2015年12月企業(yè)曾經(jīng)購買一臺專用于研發(fā)的設(shè)備，價值80萬元，企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），凈殘值率0，2015年所得稅前選擇一次性將80萬元全額在當年扣除。
（10）該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，當年購?00萬元的污水處理設(shè)備投入使用（取得增值稅專用發(fā)票），同時為其他排污企業(yè)處理污水，當年取得收入30萬元，相應的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

某位于縣城的輕工企業(yè)是增值稅一般納稅人，具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，2017年全年主營業(yè)務收入2500萬元，其他業(yè)務收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務成本600萬元，其他業(yè)務成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，扣除的稅金及附加240萬元，銷售費用120萬元，管理費用130萬元，財務費用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。
當年發(fā)生的部分業(yè)務如下：
（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2017年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一項商標使用權(quán)合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，每兩年收費一次，2017年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務收入。
（2）將2015年購入的房屋租賃給他人使用，合同約定租期從2017年9月1日到2020年8月31日，每年含稅租金126萬元，增值稅采用簡易計稅。2017年8月15日一次性收取3年租金378萬元。2017年會計上和增值稅上均確認收入120萬元。
（3）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該企業(yè)已將17萬元計入投資收益。
（4）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
（5）撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元。
（6）當年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資320萬元，其中含職工浴池的10名工作人員的工資20萬元，含4名生產(chǎn)車間合同工的工資20萬元，含支付給勞務派遣公司勞務費用20萬元，含殘疾員工20人的工資，每人年工資1.44萬元。企業(yè)列支的集體福利費中，企業(yè)的集體福利部門工作人員的住房公積金4.7萬元，自辦職工食堂經(jīng)費補貼20萬元，職工因公外地就醫(yī)費用10萬元，職工療養(yǎng)費用10萬元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費21萬元。企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費6.6萬元。
（7）企業(yè)2017年度權(quán)益性投資額為900萬元，當年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期從2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2017年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元（合同約定按季度付息），用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2017年支付當年銀行借款利息共計6萬元。（關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負高于該居民企業(yè)）
（8）當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。
（9）2016年12月1日購進一套檢測工具，不需要安裝，直接投入使用，單價50萬元（不含稅）。該企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），預計凈殘值率10%。由于該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅務按3年計提折舊，預計凈殘值率10%。2015年12月企業(yè)曾經(jīng)購買一臺專用于研發(fā)的設(shè)備，價值80萬元，企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），凈殘值率0，2015年所得稅前選擇一次性將80萬元全額在當年扣除。
（10）該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，當年購?00萬元的污水處理設(shè)備投入使用（取得增值稅專用發(fā)票），同時為其他排污企業(yè)處理污水，當年取得收入30萬元，相應的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。