某位于縣城的輕工企業(yè)是增值稅一般納稅人，具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，2017年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入240萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本460萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元，扣除的稅金及附加240萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用120萬(wàn)元，管理費(fèi)用130萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用105萬(wàn)元；取得投資收益282萬(wàn)元，其中來(lái)自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：
（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時(shí)一次收取利息。2017年已將其中40萬(wàn)元利息收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)使用期限為4年，使用費(fèi)總額為240萬(wàn)元，每?jī)赡晔召M(fèi)一次，2017年第一次收取使用費(fèi)，實(shí)際收取120萬(wàn)元，已將60萬(wàn)元計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
（2）將2015年購(gòu)入的房屋租賃給他人使用，合同約定租期從2017年9月1日到2020年8月31日，每年含稅租金126萬(wàn)元，增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅。2017年8月15日一次性收取3年租金378萬(wàn)元。2017年會(huì)計(jì)上和增值稅上均確認(rèn)收入120萬(wàn)元。
（3）將自發(fā)行者購(gòu)進(jìn)的一筆三年期國(guó)債售出，取得收入117萬(wàn)元。售出時(shí)持有該國(guó)債恰滿(mǎn)兩年，該筆國(guó)債的買(mǎi)入價(jià)為100萬(wàn)元，年利率5%，利息到期一次支付。該企業(yè)已將17萬(wàn)元計(jì)入投資收益。
（4）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉霉蓹?quán)對(duì)價(jià)238.5萬(wàn)元，取得現(xiàn)金對(duì)價(jià)26.5萬(wàn)元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)的公允價(jià)值為265萬(wàn)元。該子公司的留存收益為50萬(wàn)元。此項(xiàng)重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
（5）撤回對(duì)某公司的股權(quán)投資取得85萬(wàn)元，其中含原投資成本50萬(wàn)元，另含相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分15萬(wàn)元。
（6）當(dāng)年發(fā)生廣告支出480萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資320萬(wàn)元，其中含職工浴池的10名工作人員的工資20萬(wàn)元，含4名生產(chǎn)車(chē)間合同工的工資20萬(wàn)元，含支付給勞務(wù)派遣公司勞務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，含殘疾員工20人的工資，每人年工資1.44萬(wàn)元。企業(yè)列支的集體福利費(fèi)中，企業(yè)的集體福利部門(mén)工作人員的住房公積金4.7萬(wàn)元，自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼20萬(wàn)元，職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用10萬(wàn)元，職工療養(yǎng)費(fèi)用10萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6.6萬(wàn)元。
（7）企業(yè)2017年度權(quán)益性投資額為900萬(wàn)元，當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期從2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬(wàn)元，另支付全年借款利息180萬(wàn)元。2017年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬(wàn)元（合同約定按季度付息），用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，2017年支付當(dāng)年銀行借款利息共計(jì)6萬(wàn)元。（關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于該居民企業(yè)）
（8）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元的專(zhuān)利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。
（9）2016年12月1日購(gòu)進(jìn)一套檢測(cè)工具，不需要安裝，直接投入使用，單價(jià)50萬(wàn)元（不含稅）。該企業(yè)會(huì)計(jì)折舊采用的年限平均法，預(yù)計(jì)使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），預(yù)計(jì)凈殘值率10%。由于該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅務(wù)按3年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率10%。2015年12月企業(yè)曾經(jīng)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)專(zhuān)用于研發(fā)的設(shè)備，價(jià)值80萬(wàn)元，企業(yè)會(huì)計(jì)折舊采用的年限平均法，預(yù)計(jì)使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），凈殘值率0，2015年所得稅前選擇一次性將80萬(wàn)元全額在當(dāng)年扣除。
（10）該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴?hù)，為治理排放，當(dāng)年購(gòu)置500萬(wàn)元的污水處理設(shè)備投入使用（取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），同時(shí)為其他排污企業(yè)處理污水，當(dāng)年取得收入30萬(wàn)元，相應(yīng)的成本為13萬(wàn)元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
（其他相關(guān)資料：除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
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最新試題
下列業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有（）。
長(zhǎng)春市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年1月不含稅銷(xiāo)售額為9萬(wàn)元；磐石縣B企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年四季度不含稅銷(xiāo)售額為25萬(wàn)元。磐石縣C企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年四季度不含稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元。假設(shè)A企業(yè)按月申報(bào)增值稅，B企業(yè)按季申報(bào)增值稅，C企業(yè)按季申報(bào)增值稅，則下列關(guān)于增值稅、城建稅及附加說(shuō)法正確的有（）。
計(jì)算業(yè)務(wù)（8）應(yīng)該調(diào)整的金額。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)扣除20%的基數(shù)的有（）。
下列各項(xiàng)中，應(yīng)按有效價(jià)格證明上注明的價(jià)格或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。
計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅。
計(jì)算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)該調(diào)整的金額。
根據(jù)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形包括（）
下列各項(xiàng)中，需征收消費(fèi)稅的有（）。
計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)該調(diào)整的金額。