某位于縣城的輕工企業(yè)是增值稅一般納稅人，具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，2017年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，扣除的稅金及附加240萬元，銷售費(fèi)用120萬元，管理費(fèi)用130萬元，財務(wù)費(fèi)用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。
當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：
（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2017年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)使用期限為4年，使用費(fèi)總額為240萬元，每兩年收費(fèi)一次，2017年第一次收取使用費(fèi)，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。
（2）將2015年購入的房屋租賃給他人使用，合同約定租期從2017年9月1日到2020年8月31日，每年含稅租金126萬元，增值稅采用簡易計稅。2017年8月15日一次性收取3年租金378萬元。2017年會計上和增值稅上均確認(rèn)收入120萬元。
（3）將自發(fā)行者購進(jìn)的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該企業(yè)已將17萬元計入投資收益。
（4）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
（5）撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當(dāng)于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元。
（6）當(dāng)年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當(dāng)年實際發(fā)放職工工資320萬元，其中含職工浴池的10名工作人員的工資20萬元，含4名生產(chǎn)車間合同工的工資20萬元，含支付給勞務(wù)派遣公司勞務(wù)費(fèi)用20萬元，含殘疾員工20人的工資，每人年工資1.44萬元。企業(yè)列支的集體福利費(fèi)中，企業(yè)的集體福利部門工作人員的住房公積金4.7萬元，自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼20萬元，職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用10萬元，職工療養(yǎng)費(fèi)用10萬元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)21萬元。企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)6.6萬元。
（7）企業(yè)2017年度權(quán)益性投資額為900萬元，當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期從2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2017年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元（合同約定按季度付息），用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2017年支付當(dāng)年銀行借款利息共計6萬元。（關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負(fù)高于該居民企業(yè)）
（8）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。
（9）2016年12月1日購進(jìn)一套檢測工具，不需要安裝，直接投入使用，單價50萬元（不含稅）。該企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預(yù)計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），預(yù)計凈殘值率10%。由于該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅務(wù)按3年計提折舊，預(yù)計凈殘值率10%。2015年12月企業(yè)曾經(jīng)購買一臺專用于研發(fā)的設(shè)備，價值80萬元，企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預(yù)計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），凈殘值率0，2015年所得稅前選擇一次性將80萬元全額在當(dāng)年扣除。
（10）該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴簦瑸橹卫砼欧?，?dāng)年購置500萬元的污水處理設(shè)備投入使用（取得增值稅專用發(fā)票），同時為其他排污企業(yè)處理污水，當(dāng)年取得收入30萬元，相應(yīng)的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

某位于縣城的輕工企業(yè)是增值稅一般納稅人，具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，2017年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，扣除的稅金及附加240萬元，銷售費(fèi)用120萬元，管理費(fèi)用130萬元，財務(wù)費(fèi)用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。
當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：
（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2017年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)使用期限為4年，使用費(fèi)總額為240萬元，每兩年收費(fèi)一次，2017年第一次收取使用費(fèi)，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。
（2）將2015年購入的房屋租賃給他人使用，合同約定租期從2017年9月1日到2020年8月31日，每年含稅租金126萬元，增值稅采用簡易計稅。2017年8月15日一次性收取3年租金378萬元。2017年會計上和增值稅上均確認(rèn)收入120萬元。
（3）將自發(fā)行者購進(jìn)的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該企業(yè)已將17萬元計入投資收益。
（4）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
（5）撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當(dāng)于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元。
（6）當(dāng)年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當(dāng)年實際發(fā)放職工工資320萬元，其中含職工浴池的10名工作人員的工資20萬元，含4名生產(chǎn)車間合同工的工資20萬元，含支付給勞務(wù)派遣公司勞務(wù)費(fèi)用20萬元，含殘疾員工20人的工資，每人年工資1.44萬元。企業(yè)列支的集體福利費(fèi)中，企業(yè)的集體福利部門工作人員的住房公積金4.7萬元，自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼20萬元，職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用10萬元，職工療養(yǎng)費(fèi)用10萬元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)21萬元。企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)6.6萬元。
（7）企業(yè)2017年度權(quán)益性投資額為900萬元，當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期從2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2017年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元（合同約定按季度付息），用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2017年支付當(dāng)年銀行借款利息共計6萬元。（關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負(fù)高于該居民企業(yè)）
（8）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。
（9）2016年12月1日購進(jìn)一套檢測工具，不需要安裝，直接投入使用，單價50萬元（不含稅）。該企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預(yù)計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），預(yù)計凈殘值率10%。由于該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅務(wù)按3年計提折舊，預(yù)計凈殘值率10%。2015年12月企業(yè)曾經(jīng)購買一臺專用于研發(fā)的設(shè)備，價值80萬元，企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預(yù)計使用年限5年（稅法規(guī)定最低折舊年限5年），凈殘值率0，2015年所得稅前選擇一次性將80萬元全額在當(dāng)年扣除。
（10）該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，?dāng)年購置500萬元的污水處理設(shè)備投入使用（取得增值稅專用發(fā)票），同時為其他排污企業(yè)處理污水，當(dāng)年取得收入30萬元，相應(yīng)的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2017年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬元。
（2）以經(jīng)營租賃方式租入一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元，出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，支付收購價款60萬元，支付價外補(bǔ)貼6萬元，開具煙葉收購發(fā)票。
（4）將收購的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，同時支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價500元/斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。甲卷煙廠將收回的煙絲的一半直接對外銷售，不含稅銷售價格700000元。剩余的一半都用于加工生產(chǎn)卷煙。
（5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬元。
（6）將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。
（7）用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額6.46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。
（8）從4S店購進(jìn)一輛排氣量為2.0升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬元，所有款項均取得4S店開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（9）將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費(fèi)、修理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購入時已繳納車輛購置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。
2017年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元；將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。
已知：A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%；卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2017年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬元。
（2）以經(jīng)營租賃方式租入一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元，出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，支付收購價款60萬元，支付價外補(bǔ)貼6萬元，開具煙葉收購發(fā)票。
（4）將收購的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，同時支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價500元/斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。甲卷煙廠將收回的煙絲的一半直接對外銷售，不含稅銷售價格700000元。剩余的一半都用于加工生產(chǎn)卷煙。
（5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬元。
（6）將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。
（7）用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額6.46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。
（8）從4S店購進(jìn)一輛排氣量為2.0升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬元，所有款項均取得4S店開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（9）將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費(fèi)、修理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購入時已繳納車輛購置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。
2017年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元；將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。
已知：A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%；卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2017年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬元。
（2）以經(jīng)營租賃方式租入一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元，出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，支付收購價款60萬元，支付價外補(bǔ)貼6萬元，開具煙葉收購發(fā)票。
（4）將收購的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，同時支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價500元/斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。甲卷煙廠將收回的煙絲的一半直接對外銷售，不含稅銷售價格700000元。剩余的一半都用于加工生產(chǎn)卷煙。
（5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬元。
（6）將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。
（7）用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額6.46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。
（8）從4S店購進(jìn)一輛排氣量為2.0升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬元，所有款項均取得4S店開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（9）將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費(fèi)、修理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購入時已繳納車輛購置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。
2017年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元；將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。
已知：A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%；卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。