某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費(fèi)用3000萬元、銷售費(fèi)用10000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：如下：
（1）廣告費(fèi)支出8000萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。
（3）實(shí)發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價每股6元，當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬股，王某當(dāng)月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，獨(dú)立核算管理。
（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向其他企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司，在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元，乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元，丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按24％的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向其他企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司，在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元，乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元，丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按24％的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向其他企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司，在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元，乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元，丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按24％的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向其他企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司，在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元，乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元，丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按24％的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。