問答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務(wù)費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費支出8000萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費支出350萬元。
(3)實發(fā)工資4000萬元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán),行權(quán)價每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤價每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當(dāng)月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,獨立核算管理。
(6)計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計算廣告費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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1.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費用800萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個全資子公司,其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司,在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

計算2017年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費用800萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個全資子公司,其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司,在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
3.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費用800萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個全資子公司,其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司,在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

計算從A國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。
4.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費用800萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個全資子公司,其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司,在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

計算2017年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。
5.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費用和業(yè)務(wù)宣傳費用800萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設(shè)立了三個全資子公司,其中在A國設(shè)立了甲、乙兩個公司,在B國設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤當(dāng)年全部匯回。

計算2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。