A.將財務報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對
B.實施分析程序以識別異常的交易或事項.以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢
C.對應收賬款進行函證
D.以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對
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你可能感興趣的試題
A.如果了解到內(nèi)部控制存在設計缺陷，就不需要了解該項控制是否得以執(zhí)行
B.了解內(nèi)部控制時，注冊會計師不考慮內(nèi)部控制在所審計期間是否一貫執(zhí)行
C.如果了解到內(nèi)部控制沒有得以執(zhí)行，則不需要對該項控制進行測試
D.注冊會計師只需要了解設計合理的內(nèi)部控制，無需了解存在缺陷的內(nèi)部控制
A.在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務，行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化
B.在高度波動的市場開展業(yè)務，供應鏈發(fā)生變化
C.在嚴厲、復雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務，融資能力受到限制
D.持續(xù)經(jīng)營和資產(chǎn)流動性出現(xiàn)問題，包括重要客戶流失
A.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設定用戶權(quán)限
B.倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準的發(fā)貨單辦理出庫
C.采購部對新增供應商執(zhí)行背景調(diào)查
D.財務人員每月末與客戶對賬，并調(diào)查差異
A.資產(chǎn)表外融資和租賃安排
B.處于合并范圍內(nèi)的主要子公司和聯(lián)營企業(yè)
C.實際受益股東
D.衍生金融工具的運用
A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險
D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷
A.風險導向?qū)徲嫷哪繕耸菍ω攧請蟊聿淮嬖谟晌璞讓е碌闹卮箦e報獲取合理保證
B.了解被審計單位及其環(huán)境時應當詢問管理層
C.了解被審計單位的內(nèi)部控制時注冊會計師必須實施分析程序
D.了解被審計單位及其環(huán)境時需要運用抽樣技術(shù)
A.了解被審計單位業(yè)務流程
B.了解被審計單位內(nèi)部控制
C.對被審計單位的內(nèi)部控制進行控制測試
D.對被審計單位進行實質(zhì)性程序
A.負責業(yè)務收入和應收賬款記賬的財務人員不得經(jīng)手貨幣資金
B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當級別的人員批準
C.會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點，以確定永續(xù)盤存制的可靠性
A.控制對相關(guān)風險的抵消效果
B.潛在錯報的重大程度
C.錯報發(fā)生的可能性
D.風險的性質(zhì)
最新試題
了解交易流程和相關(guān)控制時，注冊會計師通過執(zhí)行穿行測試可以獲得的證據(jù)有（）
在針對特別風險計劃和實施進一步審計程序時，注冊會計師可能采取的做法有（）
注冊會計師應當運用職業(yè)判斷確定項目組內(nèi)部參與討論的成員，下列人員中應當參與討論的有（）
下表列示D公司性質(zhì)，可以幫助A和B注冊會計師了解D公司的哪些方面情況？請將答案填列在表中相應空格中。
下列各項中，通常屬于業(yè)務流程層面控制的是（）
針對D公司目標與戰(zhàn)略，指出可能導致D公司需要面臨的經(jīng)營風險，填列在下表相應空格中。
A注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有（）
下列各項中，注冊會計師在確定特別風險時不需要考慮的是（）
針對資料一（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，請逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，請簡要說明理由，并分別說明該風險是屬于財務報表層次還是認定層次。如果認為屬于認定層次，請指出相關(guān)事項與何報表項目的何種認定相關(guān)。請將答案直接填入答題卷相應表格內(nèi)。
注冊會計師對被審計單位融資方面的壓力進行評估時，需要關(guān)注被審計單位的（）