A.控制對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果
B.潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度
C.錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性
D.風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)
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A.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)限
B.倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫
C.采購部對新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查
D.財(cái)務(wù)人員每月末與客戶對賬，并調(diào)查差異
A.應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制
B.信息技術(shù)一般控制
C.信息技術(shù)應(yīng)用控制
D.對期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
A.控制環(huán)境對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷
A.確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮識別出的控制對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果前，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性進(jìn)行判斷
B.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)相關(guān)
C.管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)，并不一定表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象
D.如果針對特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測試
A.被審計(jì)單位管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素
B.被審計(jì)單位管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制
C.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
D.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮
最新試題
在了解和測試與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有（）
針對資料一（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，請逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，請簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，請指出相關(guān)事項(xiàng)與何報(bào)表項(xiàng)目的何種認(rèn)定相關(guān)。請將答案直接填入答題卷相應(yīng)表格內(nèi)。
如果根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為從被審計(jì)單位外部獲取的信息有助于幟別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施（）其他審計(jì)程序以獲取這些信息。
在針對特別風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能采取的做法有（）
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊會(huì)計(jì)師接受委托，對被審計(jì)單位2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在針對內(nèi)部控制的了解過程中發(fā)現(xiàn)若干內(nèi)部控制規(guī)定，請說明這些內(nèi)部控制可以防止哪一種錯(cuò)報(bào)，并判斷其對應(yīng)的控制類型和最相關(guān)的一個(gè)項(xiàng)目及其主要認(rèn)定。（請將答案填寫在給出的表格中。）
A注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測試可以實(shí)現(xiàn)的目的有（）
以下說法中，正確的是（）
下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的有（）
注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解內(nèi)部控制時(shí)，下列情形中，最有可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是（）
針對D公司目標(biāo)與戰(zhàn)略，指出可能導(dǎo)致D公司需要面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，填列在下表相應(yīng)空格中。