單項選擇題下列控制活動中，屬于檢查性控制的是（）

A.信息技術部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設定用戶權限
B.倉庫管理員根據(jù)經批準的發(fā)貨單辦理出庫
C.采購部對新增供應商執(zhí)行背景調查
D.財務人員每月末與客戶對賬，并調查差異


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1.單項選擇題下列各項中，通常屬于業(yè)務流程層面控制的是（）

A.應對管理層凌駕于控制之上的控制
B.信息技術一般控制
C.信息技術應用控制
D.對期末財務報告流程的控制

2.單項選擇題下列有關控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）

A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險
D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

3.單項選擇題下列關于特別風險的說法中，錯誤的是（）

A.確定哪些風險是特別風險時，應當在考慮識別出的控制對相關風險的抵銷效果前，根據(jù)風險的性質、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性進行判斷
B.特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項相關
C.管理層未能實施控制以恰當應對特別風險，并不一定表明內部控制存在重大缺陷的跡象
D.如果針對特別風險實施的程序僅為實質性程序，這些程序應當包括細節(jié)測試

4.單項選擇題注冊會計師負責對被審計單位2017年度財務報表進行審計。在了解內部控制時，下列情形中，最有可能導致注冊會計師不能執(zhí)行財務報表審計的是（）

A.被審計單位管理層沒有清晰區(qū)分內部控制要素
B.被審計單位管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關的內部控制
C.被審計單位管理層凌駕于內部控制之上
D.注冊會計師對被審計單位管理層的誠信存在嚴重疑慮

5.單項選擇題下列被審計單位的控制中，與審計無關的控制是（）

A.銀行客戶信貸經理復核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回
B.公司同意因某些特別原因，對某個不符合一般信用條件的客戶賒購商品
C.航空公司用于維護航班時間表的自動控制系統(tǒng)
D.工廠存貨定期盤點

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