多項選擇題2017年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術達到預定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術的成本為4000萬元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術允許按照150%進行攤銷。假定甲公司B專利技術的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2017年度實現(xiàn)的利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關于B專利技術的下列會計處理中正確的有（）。

A.2017年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎為3800萬元
B.該專利技術產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)
C.2017年度應交所得稅為2475萬元
D.2017年度所得稅費用為2000萬元


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3.多項選擇題下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)應將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產(chǎn)
B.遞延所得稅費用是按照會計準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)加上當期應予確認的遞延所得稅負債的金額
C.企業(yè)應在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核
D.企業(yè)不應當對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)

4.多項選擇題下列各項負債中，其計稅基礎不為零的有（）。

A.因合同違約確認的預計負債
B.從銀行取得的短期借款
C.因獎勵積分確認的遞延收益（稅法已計入當期應納稅所得額）
D.因稅收罰款確認的其他應付款

5.多項選擇題下列各項中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

A.賬面價值大于其計稅基礎的資產(chǎn)
B.賬面價值小于其計稅基礎的負債
C.超過稅法扣除標準的業(yè)務宣傳費
D.按稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損