問答題

甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,為了更好地進(jìn)行經(jīng)營決策和目標(biāo)控制,該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理正在使用2020年相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行本量利分析,有關(guān)資料如下。
(1)2020年產(chǎn)銷量為8000件,每件價(jià)格1000元;2020年直接材料費(fèi)用200萬元,均為變動成本;2020年人工成本總額為180萬元,其中:生產(chǎn)工人采取計(jì)件工資制度,全年人工成本支出120萬元,管理人員采取固定工資制度,全年人工成本支出為60萬元。
(2)2020年折舊費(fèi)用總額為95萬元,其中管理部門計(jì)提折舊費(fèi)用15萬元,生產(chǎn)部門計(jì)提折舊費(fèi)用80萬元。
(3)2020年發(fā)生其他成本及管理費(fèi)用83萬元,其中40萬元為變動成本,43萬元為固定成本。

根據(jù)資料.和資料二,計(jì)算2021年應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。

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2.問答題

C公司現(xiàn)著手編制2021年第四季度的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)2021年10月月初現(xiàn)金余額為100萬元,2021年相關(guān)資料如下:
資料一:C公司每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入均為賒銷,其中50%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金,30%要到下一季度收取,20%在再下一季度收訖,假定不考慮壞賬因素,預(yù)計(jì)第四季度收賬政策不會發(fā)生變化。2021年有關(guān)銷售收入的數(shù)據(jù)如下表所示:

資料二:預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料均以賒購方式采購,其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金,剩余50%需要到下個(gè)季度付訖。部分與直接材料采購有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示:

資料三:預(yù)計(jì)第四季度以現(xiàn)金支付工資5000萬元;本季度制造費(fèi)用等付現(xiàn)間接費(fèi)用13000萬元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出12000萬元;購買設(shè)備支付現(xiàn)金800萬元。
資料四:企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí),可向銀行申請1年期的短期借款,借款年利率為10%,季初借款,到期還款,每季度末支付一-次利息。假設(shè)企業(yè)目前沒有借款,借款是1萬元的整數(shù)倍,要求年末現(xiàn)金余額不低于100萬元。

根據(jù)資料一,計(jì)算第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入合計(jì)。

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根據(jù)資料一,確定甲項(xiàng)目下列相關(guān)指標(biāo):①填寫表中甲項(xiàng)目各年的現(xiàn)金凈流量和現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值;②計(jì)算甲投資項(xiàng)目包含建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期;③計(jì)算甲項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。

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