某企業(yè)目前有兩個(gè)投資備選項(xiàng)目,相關(guān)資料如下。
資料一:已知甲投資項(xiàng)目投資期投入全部原始投資,其累計(jì)各年現(xiàn)金凈流量如下表所示。
資料二:乙投資項(xiàng)目需要在建設(shè)起點(diǎn)一次投入固定資產(chǎn)投資200萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)投資25萬(wàn)元。投資期為0年,營(yíng)業(yè)期5年,固定資產(chǎn)折舊年限為5年,預(yù)計(jì)殘值為0,預(yù)計(jì)殘值與稅法殘值一致,無(wú)形資產(chǎn)自投產(chǎn)年份起分5年攤銷完畢。投產(chǎn)開(kāi)始后預(yù)計(jì)每年流動(dòng)資產(chǎn)需用額90萬(wàn)元,流動(dòng)負(fù)債需用額30萬(wàn)元。該項(xiàng)目投產(chǎn)后,預(yù)計(jì)1-4年每年?duì)I業(yè)收入210萬(wàn)元,第5年的營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元,預(yù)計(jì)每年付現(xiàn)成本80萬(wàn)元。
資料三:該企業(yè)按直線法計(jì)提折舊,全部營(yíng)運(yùn)資金于項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)墊支,于終結(jié)點(diǎn)一次回收,所得稅稅率25%,設(shè)定貼現(xiàn)率10%。[(P/A,28%,5)=2.5320;(P/A,24%,5)=2.7454;(P/A,10%,5)=3.7908;(P/A,10%,10)=6.1446]
根據(jù)資料一,確定甲項(xiàng)目下列相關(guān)指標(biāo):
①填寫表中甲項(xiàng)目各年的現(xiàn)金凈流量和現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值;
②計(jì)算甲投資項(xiàng)目包含建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期;
③計(jì)算甲項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。
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