單項選擇題如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法應對認定層次的重大錯報風險,注冊會計師的下列做法中正確的是()。

A.解除業(yè)務約定
B.向治理層通報
C.了解和評估相關(guān)的控制活動
D.出具保留或無法表示意見的審計報告


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1.單項選擇題在識別和評估重大錯報風險時,下列各項中,注冊會計師應當假定存在舞弊風險的是()。

A.復雜衍生金融工具的計價
B.存貨的可變現(xiàn)凈值
C.收入確認
D.應付賬款的完整性

2.單項選擇題下列有關(guān)與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中,正確的是()。

A.與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制與審計相關(guān)
B.與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務報告相關(guān)
C.與經(jīng)營目標相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)
D.與合規(guī)目標相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

3.單項選擇題下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中,錯誤的是()。

A.在審計業(yè)務承接階段,注冊會計師無需了解和評價控制環(huán)境
B.在實施風險評估程序時,注冊會計師需要對控制環(huán)境構(gòu)成要素獲取足夠了解,并考慮內(nèi)部控制的實質(zhì)及其綜合效果
C.在進行風險評估時,如果注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱,則很難認定某一流程的控制是有效的
D.在評估重大錯報風險時,注冊會計師應當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

4.單項選擇題下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中,錯誤的是()。

A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險
D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

5.單項選擇題下列控制活動中,屬于檢查性控制的是()。

A.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設(shè)定權(quán)限
B.倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準的發(fā)貨單辦理出庫
C.采購部對新增供應商執(zhí)行背景調(diào)查
D.財務人員每月末與客戶對賬,并調(diào)查差異

最新試題

下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中,不恰當?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項選擇題

下列各項中,可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有()。

題型:多項選擇題

針對了解內(nèi)部控制和控制測試,以下說法中,恰當?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項選擇題

下列各項程序中,通常用作風險評估程序的有()。

題型:多項選擇題

針對了解被審計單位及其環(huán)境的目的,以下說法中,恰當?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項選擇題

以下事項中,屬于控制活動要素的有()。

題型:多項選擇題

雪繽紛冷飲有限責任公司(以下簡稱雪繽紛公司)主要從事冷飲的生產(chǎn)及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計師事務所為其審計2013年度財務報表。按照稅前利潤的5%確定財務報表整體的重要性水平為60萬元。資料一:(1)2013年9月信息技術(shù)部門在ERP系統(tǒng)中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊,自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產(chǎn)成本,于每月末自動生成存貨賬齡報告。在以前年度,利用G軟件手工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后進行存貨賬齡的統(tǒng)計和分析。雪繽紛公司的會計政策規(guī)定,應當結(jié)合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現(xiàn)凈值,計提存貨跌價準備。(2)2013年度,雪繽紛公司主要原材料奶油價格有所上漲。為穩(wěn)定采購價格,雪繽紛公司適當增加部分新供應商,供應商數(shù)量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經(jīng)審核批準后,所有新增供應商的信息被輸入采購系統(tǒng)的供應商信息主文檔。以前年度審計中對與供應商數(shù)據(jù)維護相關(guān)的控制測試未發(fā)現(xiàn)控制缺陷。(3)2013年夏季氣溫較往年偏低,且隨著各種渠道宣傳健康講座等,市民的健康意識逐步提升,認為水果比冰飲更為健康。(4)雪繽紛公司舉辦的各類產(chǎn)品促銷活動為期三個月到六個月。財務部根據(jù)市場部上報的經(jīng)批準的促銷活動預算按月預提促銷費。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定,市場部應當在每一項促銷活動結(jié)束后一個月內(nèi)統(tǒng)計該促銷活動的實際支出,并辦理核算手續(xù),財務部據(jù)此補提或沖轉(zhuǎn)預提費用。(5)2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加,單位人工成本沒有明顯變化,銷售部、生產(chǎn)部和人力資源部經(jīng)理均解釋由于產(chǎn)品有季節(jié)性生產(chǎn)的特點,需要雇用大量臨時工。這與注冊會計師在以前年度了解的情況一致。(6)與以前年度相比,雪繽紛公司2013年度固定資產(chǎn)未大幅變動,與折舊相關(guān)的會計政策和會計估計未發(fā)生變更。資料二:針對資料一第(1)至(6)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險,簡要說明理由,并說明該風險主要與哪些財務報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、資產(chǎn)減值損失、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和其他應付款)的哪些認定相關(guān)。

題型:問答題

在應對僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險時,注冊會計師應當考慮的主要因素有()。

題型:多項選擇題

下列各項錯報中,通常對財務報表具有廣泛影響的有()。

題型:多項選擇題

在對被審計單位及其環(huán)境進行了解時,下列途徑可以為注冊會計師提供相關(guān)信息的有()。

題型:多項選擇題