A.控制環(huán)境對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報(bào)
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷
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A.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定權(quán)限
B.倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫
C.采購部對新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查
D.財(cái)務(wù)人員每月末與客戶對賬，并調(diào)查差異
A.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度
B.注冊會計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)通常不用分析程序，但可以使用穿行測試
C.整體層面的控制和信息技術(shù)一般控制通常在所有業(yè)務(wù)活動中普遍存在
D.為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制活動
A.應(yīng)對管理層凌駕于控制之上控制
B.信息技術(shù)的一般控制
C.信息技術(shù)應(yīng)用控制
D.對期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
下列關(guān)于識別、評估和應(yīng)對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯誤的是（）。
A.注冊會計(jì)師應(yīng)將識別的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系
B.在識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)生錯報(bào)的可能性及潛在錯報(bào)的重大程度
C.對于某些重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師可能認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的過程中，注冊會計(jì)師可能需要修正對認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師必須了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師在評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之前都要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師針對所有的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師將識別和評估的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施的審計(jì)程序掛鉤
最新試題
下列事項(xiàng)中，屬于了解被審汁單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評價(jià)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息有（）。
針對資料五第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料五所列實(shí)質(zhì)性程序是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊會計(jì)師通常不實(shí)施的審計(jì)程序是（）。
以下事項(xiàng)中，屬于控制活動要素的有（）。
下列可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。
在應(yīng)對僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。
雪繽紛冷飲有限責(zé)任公司（以下簡稱雪繽紛公司）主要從事冷飲的生產(chǎn)及銷售。雪繽紛公司聘請中興會計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表。按照稅前利潤的5％確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平為60萬元。資料一：（1）2013年9月信息技術(shù)部門在ERP系統(tǒng)中開發(fā)了存貨賬齡分析子模塊，自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產(chǎn)成本，于每月末自動生成存貨賬齡報(bào)告。在以前年度，利用G軟件手工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后進(jìn)行存貨賬齡的統(tǒng)計(jì)和分析。雪繽紛公司的會計(jì)政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)結(jié)合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現(xiàn)凈值，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（2）2013年度，雪繽紛公司主要原材料奶油價(jià)格有所上漲。為穩(wěn)定采購價(jià)格，雪繽紛公司適當(dāng)增加部分新供應(yīng)商，供應(yīng)商數(shù)量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經(jīng)審核批準(zhǔn)后，所有新增供應(yīng)商的信息被輸入采購系統(tǒng)的供應(yīng)商信息主文檔。以前年度審計(jì)中對與供應(yīng)商數(shù)據(jù)維護(hù)相關(guān)的控制測試未發(fā)現(xiàn)控制缺陷。（3）2013年夏季氣溫較往年偏低，且隨著各種渠道宣傳健康講座等，市民的健康意識逐步提升，認(rèn)為水果比冰飲更為健康。（4）雪繽紛公司舉辦的各類產(chǎn)品促銷活動為期三個月到六個月。財(cái)務(wù)部根據(jù)市場部上報(bào)的經(jīng)批準(zhǔn)的促銷活動預(yù)算按月預(yù)提促銷費(fèi)。雪繽紛公司的市場營銷管理制度規(guī)定，市場部應(yīng)當(dāng)在每一項(xiàng)促銷活動結(jié)束后一個月內(nèi)統(tǒng)計(jì)該促銷活動的實(shí)際支出，并辦理核算手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù)此補(bǔ)提或沖轉(zhuǎn)預(yù)提費(fèi)用。（5）2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加，單位人工成本沒有明顯變化，銷售部、生產(chǎn)部和人力資源部經(jīng)理均解釋由于產(chǎn)品有季節(jié)性生產(chǎn)的特點(diǎn)，需要雇用大量臨時(shí)工。這與注冊會計(jì)師在以前年度了解的情況一致。（6）與以前年度相比，雪繽紛公司2013年度固定資產(chǎn)未大幅變動，與折舊相關(guān)的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。資料二：針對資料一第（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和其他應(yīng)付款）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
針對了解內(nèi)部控制后初步評估控制風(fēng)險(xiǎn)的情形，以下說法中，恰當(dāng)有（）。
關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列各項(xiàng)錯報(bào)中，通常對財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛影響的有（）。