某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算全年的銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，全年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬(wàn)元，補(bǔ)繳所得稅0萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題（1）2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修，該辦公樓原值80萬(wàn)，已提足折舊，9月份完工，共裝修費(fèi)用20萬(wàn)，計(jì)入管理費(fèi)用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年）。（2）購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬(wàn)元，全部稅前扣除。（4）營(yíng)業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。（5）2011年4月購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)價(jià)值240萬(wàn)元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷(xiāo)，該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說(shuō)明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

誠(chéng)誠(chéng)制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下（1）銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元；宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。（上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元）（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元；（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元；（7）實(shí)發(fā)工資總額100萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)年初余額25萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

下列項(xiàng)目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造、開(kāi)發(fā)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（）

請(qǐng)指出以上處理存在的問(wèn)題以及正確處理的辦法。

某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（1）11月份購(gòu)進(jìn)布料15000米材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票未到，估價(jià)75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：原材料75000貸：應(yīng)付賬款75000（2）12月收到所購(gòu)布料增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)94770元，同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借：原材料——布料81000銷(xiāo)售費(fèi)用3000應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770貸：銀行存款97770（本批材料未投入生產(chǎn)）（3）12月末倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用75000貸：原材料75000請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項(xiàng)說(shuō)法中正確的有（）。

企業(yè)重組，其重組日的確定，按以下規(guī)定處理（）。

非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入（）。

某企業(yè)從事服裝生產(chǎn)，非國(guó)家限制和禁止行業(yè)，有職工80人，由于其賬制不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為15%，2010年度收入總額10萬(wàn)元，資產(chǎn)總額1500萬(wàn)元，該企業(yè)認(rèn)為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，所以在所得稅匯算時(shí)現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，請(qǐng)分析企業(yè)申報(bào)是否正確。