問答題案例綠盛新能股份有限公司的增值稅影響及稅額抵扣問題【案例背景】綠盛新能商貿(mào)有限公司(以下簡稱綠盛新能)是增值稅一般納稅人,主要從事家用電器、電機(jī)、通信設(shè)備及其零配件的批發(fā)和零售。綠盛新能是天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派王鑫擔(dān)任綠盛新能2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理。在審計(jì)過程中,綠盛新能財(cái)務(wù)總監(jiān)給王鑫發(fā)來電子郵件,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)為進(jìn)一步促進(jìn)擴(kuò)大消費(fèi)需求,提高資源能源利用效率,綠盛新能擬采取以舊換新方式銷售家用電器,綠盛新能的財(cái)務(wù)人員對(duì)于銷售新商品取得價(jià)款,按照扣除回收舊商品價(jià)款后的金額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是否正確提出分析意見。(2)綠盛新能與通信設(shè)備供應(yīng)商簽訂了5年期購銷合同。合同約定,綠盛新能以平價(jià)對(duì)外銷售;每年年末,供應(yīng)商根據(jù)綠盛新能當(dāng)年實(shí)際銷售通信設(shè)備的金額向其返還5%的貨款。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該項(xiàng)貨款返還在增值稅處理方面提出分析意見。(3)為擴(kuò)大銷售量,綠盛新能2013年采用折扣銷售方式銷售電機(jī)200萬臺(tái)。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該折扣銷售方式下的增值稅處理提出分析意見。(4)綠盛新能2013年采用還本銷售方式銷售通信設(shè)備10萬臺(tái),每臺(tái)售價(jià)高于同類通信設(shè)備售價(jià)500元,滿5年后分3次等額退還給購貨方部分價(jià)款。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該還本銷售方式下的增值稅處理提出分析意見。(5)綠盛新能2013年11月以空調(diào)交換長江公司生產(chǎn)的電機(jī)配件,綠盛新能10萬臺(tái)空調(diào)的價(jià)格等于長江公司5萬箱電機(jī)配件的價(jià)格,該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該采取以物易物方式銷售下的增值稅處理提出分析意見。(6)2013年12月1日,與嘉華公司簽訂協(xié)議,向嘉華公司銷售商品一批,銷售價(jià)格為1000萬元;該協(xié)議規(guī)定,綠盛新能應(yīng)在2014年4月30日將該批商品購回,回購價(jià)為1200萬元??铐?xiàng)已收到,商品已發(fā)出。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就售后回購的增值稅和所得稅的影響提出分析意見。(7)綠盛新能內(nèi)部有一個(gè)運(yùn)輸車隊(duì),該車隊(duì)提供的運(yùn)輸服務(wù)與其他增值稅事項(xiàng)分開核算,在2013年11月,向自己的關(guān)聯(lián)公司提供了一批貨物的運(yùn)輸服務(wù),該運(yùn)輸服務(wù)的價(jià)格為市場價(jià)格的一半。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該運(yùn)輸服務(wù)的增值稅影響提出分析意見。(8)綠盛新能2013年12月購進(jìn)一批洗衣機(jī)的配件,取得了設(shè)備的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不慎丟失,在丟失前未進(jìn)行認(rèn)證,財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫指出發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未認(rèn)證前丟失的增值稅抵扣方面應(yīng)注意的事項(xiàng)。(9)綠盛新能2013年向當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老院捐贈(zèng)了10臺(tái)洗衣機(jī)。綠盛新能將該批洗衣機(jī)產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅予以轉(zhuǎn)出,連同該洗衣機(jī)產(chǎn)品的成本一并計(jì)入營業(yè)外支出,財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是否正確提出分析意見。【案例要求】針對(duì)上述事項(xiàng),假定不考慮職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定,代王鑫逐項(xiàng)簡要回復(fù)財(cái)務(wù)總監(jiān)提出的問題。

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1.問答題

綜合題:北京市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī),假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元,與彩電配比的銷售成本5660萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元;(3)出租房屋取得租金收入200萬元,接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元,取得國債利息收入30萬元;
(4)購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元;支付購料不含稅運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元,取得增值稅專用發(fā)票;
(5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中不含稅廣告費(fèi)1400萬元,取得增值稅專用發(fā)票;
(6)管理費(fèi)用850萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元;
(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年同期同類金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%);
(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元;
(9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。(其他相關(guān)資料:①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮地方教育附加)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的增值稅;
(2)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加;
(4)企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤;
(5)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(8)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(9)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(10)企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;
(11)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.問答題

綜合題:某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán),支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬元,按規(guī)定繳納相關(guān)契稅。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中,根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元;發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元,可按項(xiàng)目分?jǐn)偫⒉⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租,其余部分對(duì)外銷售。2014年4月-6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬元,銷售部分全部售完,共計(jì)取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中,共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。(說明:該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收率為3%;地方教育附加的征收率為2%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月-6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月-6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

3.問答題

綜合題:某度假山莊位于建制鎮(zhèn),2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)3月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛小轎車自用,取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票,注明價(jià)款250000元;另外支付購買工具和零配件價(jià)款8100元;汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù),代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用,該單位支付代收費(fèi)用9500元,取得汽車貿(mào)易公司開票的收據(jù),并于4月取得行駛證書;
(2)山莊原占地10000平方米,4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營,根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán),其中新征用非耕地8000平方米,成交價(jià)格為每平方米1500元;另一處征用耕地10000平方米,成交價(jià)格為每平方米2000元;
(3)5月,在北京市區(qū)支付1000萬元購進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu),另外無償使用文化局的一塊場地100平方米;
(4)山莊2013年初擁有載貨汽車2輛,整備質(zhì)量噸位均為20噸;小轎車5輛;商用客車3輛。(提示:山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元,北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元;山莊當(dāng)?shù)馗卣加枚惷科椒矫讍挝欢愵~30元;山莊所在地規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元,小轎車排量均為1.6升,年納稅額每輛480元。商用客車年納稅額每輛600元;當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車輛購置稅;
(2)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額;
(3)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額;
(4)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額;
(5)計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅額。

4.問答題

綜合題:中國公民李某為某外資公司的職員,2014年的收入情況如下:
(1)單位每月支付工資、薪金10000元;
(2)業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說,在北京某報(bào)紙連載,3個(gè)月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元;(3)參加某廠家有獎(jiǎng)促銷,中獎(jiǎng)所得共計(jì)30000元;
(4)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租,每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元,已取得合法有效的支出憑證;
(5)9月將年初認(rèn)購境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,不能提供準(zhǔn)確的限售股原值憑證;(6)當(dāng)年12月底,單位和李某協(xié)商,解除勞動(dòng)合同,單位除支付當(dāng)月工資外,另外一次支付李某補(bǔ)償金20萬元(李某在該單位任職5年)。(該地上年平均工資3.8萬元/年,以元為單位,除題目明確的稅種外,不考慮其他稅種)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算李某全年工資薪金(不含解除合同支付補(bǔ)償金)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額;
(2)計(jì)算李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額;
(3)計(jì)算李某參加促銷中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額;
(4)計(jì)算李某1-2月出租房屋應(yīng)納的個(gè)人所得稅額;(不考慮其他稅費(fèi))
(5)計(jì)算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額;
(6)計(jì)算單位解除合同支付補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅額。

5.問答題

綜合題:位于市區(qū)的國有化妝品生產(chǎn)企業(yè),為其母公司的全資子公司,權(quán)益性投資額500萬元。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,為增值稅一般納稅人,2014年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下:
(1)銷售成套化妝品30萬件,開具增值稅專用發(fā)票,注明銷售額7200萬元;零售成套化妝品5萬件,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售收入1404萬元。
(2)接受某單位捐贈(zèng)原材料一批,取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元,專用發(fā)票已通過認(rèn)證;國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元。
(3)期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品,取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證,支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元,已驗(yàn)收入庫,期末庫存外購化妝品500萬元(未考慮損失部分)。
(4)每件成套化妝品單位成本90元。
(5)產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元(其中含稅廣告費(fèi)500萬元,取得增值稅普通發(fā)票)、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元(其中向母公司借款2000萬元,年利率為10%,銀行同期同類貸款利率為7%)、管理費(fèi)用640萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元,含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。
(6)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下:通過中國紅十字會(huì)為紅十字事業(yè)捐款20萬元,因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元,7月因管理不善損失庫存的外購化妝品30萬元(不含增值稅稅額),10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬元,財(cái)產(chǎn)損失已做專項(xiàng)申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)同意稅前扣除。
(7)2014年12月份購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備并取得普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)200萬元,符合設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
要求:根據(jù)所給資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(以萬元為單位,計(jì)算過程及結(jié)果保留小數(shù)之后兩位,不考慮地方教育附加)
(1)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納增值稅。
(2)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(消費(fèi)稅稅率30%)。
(3)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用(包括研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額)。
(5)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)額。
(6)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額。
(7)計(jì)算專用設(shè)備投資抵免所得稅稅額。
(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納所得稅稅額。

最新試題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,()扣除

題型:單項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:單項(xiàng)選擇題

綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺(tái)設(shè)備市場售價(jià)為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元,增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

計(jì)算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個(gè)月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元(其中廣告費(fèi)200萬元)、管理費(fèi)用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。(注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì);(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型:問答題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:單項(xiàng)選擇題