綜合題：某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2014年10月，該商場(chǎng)的財(cái)務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）本月從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款100000元；運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付含稅運(yùn)費(fèi)10300元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場(chǎng)內(nèi)的餐飲中心，40%用于對(duì)外銷售。
（2）本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購進(jìn)的某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元；若按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。
（3）6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金即收歸商場(chǎng)所有，百貨商場(chǎng)的賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款--押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000（4）受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元（含稅零售價(jià)格），本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
（5）百貨商場(chǎng)最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動(dòng)。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈(zèng)送價(jià)值200元的商品（購進(jìn)價(jià)為150元）；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。（以上銷售價(jià)格及購進(jìn)價(jià)格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。假定商品銷售利潤(rùn)率為25%，即銷售1000元的商品，其購進(jìn)價(jià)為750元。）
要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請(qǐng)按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）針對(duì)業(yè)務(wù)（1），計(jì)算百貨商場(chǎng)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）針對(duì)業(yè)務(wù)（2），指出百貨商場(chǎng)是否需要計(jì)算增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計(jì)算，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。
（3）針對(duì)業(yè)務(wù)（3），判斷百貨商場(chǎng)賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。（4）針對(duì)業(yè)務(wù)（4），計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。
（5）針對(duì)業(yè)務(wù)（5），假如消費(fèi)者同樣是購買一件價(jià)值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額及銷售利潤(rùn)率；并從銷售利潤(rùn)率角度，指出百貨商場(chǎng)可以選擇的最好方案，并簡(jiǎn)要說明理由。（不考慮其他稅費(fèi)）

綜合題：某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）9月購進(jìn)汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額1.1萬元；
（2）9月銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給某小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28.08萬元；出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái)，取得銷售額200萬元；
（3）10月進(jìn)口汽車配件一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元，由境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)7萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票；
（4）10月進(jìn)口1臺(tái)數(shù)控設(shè)備，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬元，相關(guān)費(fèi)用3萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元；
（5）10月購進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)費(fèi)12萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.32萬元；當(dāng)月將30%用于修建廠房；
（6）10月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購入報(bào)廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營(yíng)單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元；
（7）10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定10月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；
（8）10月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛（總成本80萬元）給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員；
（9）10月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價(jià)12萬元，將其贈(zèng)送給某汽車俱樂部，市場(chǎng)上無B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口汽車配件和數(shù)控設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%；④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加的征收率為2%；⑥退稅率13%；⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（保留兩位小數(shù)，單位：萬元）；
（1）計(jì)算企業(yè)9月份應(yīng)退的增值稅；
（2）計(jì)算企業(yè)9月份留抵的增值稅；
（3）計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅；
（4）計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；
（5）計(jì)算企業(yè)10月國(guó)內(nèi)購進(jìn)鋼材的業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（6）計(jì)算企業(yè)10月購入報(bào)廢汽車部件的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（7）計(jì)算企業(yè)10月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額；
（8）計(jì)算企業(yè)10月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額；
（9）計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅；
（10）計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（11）計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加。

綜合題：位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（以上簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）和一家百貨商場(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng)）均為增值稅一般納稅人。2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付不含稅銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（2）因乙商場(chǎng)2013年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款10萬元、增值稅1.7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票，乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為10萬元；若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬元。
（3）甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
（4）甲企業(yè)購進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2.4升的小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3.4萬元。
（5）甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、增值稅3.06萬元。
（6）因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40%。
（7）乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3.51萬元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2.34萬元。
（8）乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬元。
（9）乙商場(chǎng)采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計(jì)為3.5萬元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，要求列出計(jì)算步驟。
（1）計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
（3）計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
（4）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（5）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（6）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（7）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（8）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
（9）計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

綜合題：某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司建造住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷售。取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
（1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬元。
（2）取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元。
（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、利息費(fèi)用370萬元（利息費(fèi)用未超過按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的金額，不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，其中含罰息20萬元）。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。
（5）其他資料：①該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元；發(fā)生廣告費(fèi)100萬元；②因捂盤銷售被政府處以罰款20萬元；因違反交房合同支付購房者違約金5萬元。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算（不考慮地方教育附加）（單位：萬元）。
（1）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)；
（3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)金額；
（4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的開發(fā)成本；
（5）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用；
（6）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的稅金：
（7）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)；
（8）2014年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；
（9）2014年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：
（10）2014年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元／條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元／條。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）本月從甲廠（一般納稅人）購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元；支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用2.12萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬元，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生含稅運(yùn)費(fèi)8.48萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（3）從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)10萬元、價(jià)外補(bǔ)貼1萬元，按規(guī)定繳納了煙葉稅，將其委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。
（4）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。領(lǐng)用煙絲的買價(jià)為348.21萬元。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向·某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場(chǎng)簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
（5）將購進(jìn)的煙葉用于研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元，本月在當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其新型雪茄煙的30%作為樣品贈(zèng)送客戶。（其他相關(guān)資料：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%；雪茄煙成本利潤(rùn)率為5%；煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅。
（2）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額。
（3）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅額。
（4）該卷煙廠當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額。
（5）該卷煙廠當(dāng)月可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。
（6）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
（7）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。
（8）該卷煙廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅額。
（9）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納的消費(fèi)稅額。
（10）該卷煙廠當(dāng)月自行申報(bào)并繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。