《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)-業(yè)務(wù)外包》對(duì)外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求：列舉該應(yīng)用指引中提及的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，以及在業(yè)務(wù)外包實(shí)施過程中應(yīng)該采取的措施。

下列屬于開展研發(fā)活動(dòng)需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。

2010年年初，A公司投資興建小水電站項(xiàng)目獲批。當(dāng)?shù)啬池?fù)責(zé)人表示，為節(jié)約成本，可為A公司指定可靠的設(shè)計(jì)和施工單位。A公司接受了這一建議，將設(shè)計(jì)任務(wù)交給了該縣水利局干部李某，當(dāng)水電站工程進(jìn)行到中途時(shí)，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)李某不具備注冊(cè)結(jié)構(gòu)工程師資質(zhì)，對(duì)A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測(cè)設(shè)計(jì)院重新設(shè)計(jì)，但具體工程仍按李某設(shè)計(jì)的圖紙進(jìn)行。施工任務(wù)也被交給了由某負(fù)責(zé)人指定的一家建筑公司，但該建筑公司從未從事過水利工程項(xiàng)目。2012年，水電站工程被施工方宣布"竣工"，A公司共投入了1000萬元。由于存在諸多質(zhì)量問題，水電站建成后無法正常使用。經(jīng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門鑒定：工程設(shè)計(jì)存在重大問題，施工未嚴(yán)格依據(jù)合規(guī)的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行，使用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求，一旦大壩遇到一定程度的水量，將會(huì)因?yàn)槟土?qiáng)度不夠而被沖垮。更為嚴(yán)重的是，由于該水電站存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，直接威脅到下游三個(gè)村莊村民的人身財(cái)產(chǎn)安全。要求：（1）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)--工程項(xiàng)目》的規(guī)定，分析該工程項(xiàng)目存在哪些不合理之處，并說明理由。（2）簡(jiǎn)述工程項(xiàng)目需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

下列關(guān)于人力資源內(nèi)部控制的做法中，不正確的有（）。

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的有（）。

下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

綜合題：大華股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱大華公司）非常重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所已接受委托對(duì)大華公司2013年度的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須對(duì)大華公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)后才能出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。以下是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過檢查大華公司內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述和權(quán)限指引等內(nèi)部資料并結(jié)合詢問、觀察和穿行測(cè)試收集的部分內(nèi)部控制資料。資料一：注冊(cè)會(huì)計(jì)師從大華公司董事會(huì)記錄中發(fā)現(xiàn)以下陳述：（1）內(nèi)部控制建設(shè)有助于及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（2）如果公司建立了健全的內(nèi)部控制制度并且有效按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊，這一點(diǎn)對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要；（3）公司建立的內(nèi)部控制應(yīng)具有客觀性和嚴(yán)肅性，不能更改。資料二：大華公司監(jiān)事會(huì)強(qiáng)調(diào)指出，內(nèi)部控制的實(shí)施不是某一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的事情，也不是某一個(gè)員工的事情，是全公司每一個(gè)員工的事情，包括董事會(huì)、各級(jí)管理層和所有的員工都有責(zé)任，人人有責(zé)任。資料三：大華公司對(duì)審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)部控制職責(zé)描述記錄如下：（1）審核公司內(nèi)部控制及其實(shí)施情況并定期向冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告，做好對(duì)外的溝通和協(xié)調(diào)工作；（2）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)部門的工作，編寫內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；（3）處理公司投訴與舉報(bào)，督促公司建立暢通的投訴與舉報(bào)途徑。資料四：公司對(duì)出納工作崗位特別規(guī)定如下：（1）出納員可實(shí)行強(qiáng)制休假制度，休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會(huì)計(jì)兼任；（2）出納員對(duì)于庫存現(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”，對(duì)于“白條抵庫”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告；（3）出納員至少每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于非正常的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告；（4）出納員對(duì)于個(gè)人名章妥善保管，最好交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管；（5）為了便于管理和協(xié)調(diào)，出納員應(yīng)由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的直系親屬擔(dān)任。資料五：大華公司對(duì)于各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確的規(guī)定，其中部分規(guī)定如下：（1）供應(yīng)商確定與采購合同訂立可以由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)；（2）銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷，并親自注銷壞賬；（3）倉庫管理員負(fù)責(zé)保管存貨，并有處置破損商品的權(quán)限；（4）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期向本市到期客戶收取現(xiàn)款；（5）公司核心業(yè)務(wù)在需要時(shí)可以選擇外包。資料六：大華公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作出以下要求：（1）公司管理層表明，公司應(yīng)不惜一切代價(jià)來消除評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；（2）公司應(yīng)拒絕與不誠信的客戶打交道，同時(shí)表示堅(jiān)決不為任何往來單位提供擔(dān)保，這是公司重要的風(fēng)險(xiǎn)降低措施；（3）公司2015年計(jì)劃采用聯(lián)營來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要求：從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度分析，上述資料一至資料六的各種情形中的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行存在的情況，逐一指明內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是否正確，并分別說明理由。

企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（）。

下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）。