2010年年初，A公司投資興建小水電站項目獲批。當?shù)啬池撠熑吮硎?，為?jié)約成本，可為A公司指定可靠的設(shè)計和施工單位。A公司接受了這一建議，將設(shè)計任務交給了該縣水利局干部李某，當水電站工程進行到中途時，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)李某不具備注冊結(jié)構(gòu)工程師資質(zhì)，對A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測設(shè)計院重新設(shè)計，但具體工程仍按李某設(shè)計的圖紙進行。施工任務也被交給了由某負責人指定的一家建筑公司，但該建筑公司從未從事過水利工程項目。2012年，水電站工程被施工方宣布"竣工"，A公司共投入了1000萬元。由于存在諸多質(zhì)量問題，水電站建成后無法正常使用。經(jīng)當?shù)刭|(zhì)檢部門鑒定：工程設(shè)計存在重大問題，施工未嚴格依據(jù)合規(guī)的設(shè)計圖紙進行，使用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求，一旦大壩遇到一定程度的水量，將會因為耐力強度不夠而被沖垮。更為嚴重的是，由于該水電站存在嚴重的質(zhì)量問題，直接威脅到下游三個村莊村民的人身財產(chǎn)安全。要求：（1）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號--工程項目》的規(guī)定，分析該工程項目存在哪些不合理之處，并說明理由。（2）簡述工程項目需要關(guān)注的主要風險。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號》，下列關(guān)于財務報告面臨的風險說法中，正確的有（）。

綜合題：大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）非常重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，冬日會計師事務所已接受委托對大華公司2013年度的內(nèi)部控制進行審計。按照注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求，冬日會計師事務所必須對大華公司的內(nèi)部控制進行了解、測試和評價后才能出具內(nèi)部控制審計報告。以下是注冊會計師通過檢查大華公司內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務流程圖、崗位描述和權(quán)限指引等內(nèi)部資料并結(jié)合詢問、觀察和穿行測試收集的部分內(nèi)部控制資料。資料一：注冊會計師從大華公司董事會記錄中發(fā)現(xiàn)以下陳述：（1）內(nèi)部控制建設(shè)有助于及時識別和防范風險以保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；（2）如果公司建立了健全的內(nèi)部控制制度并且有效按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊，這一點對公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要；（3）公司建立的內(nèi)部控制應具有客觀性和嚴肅性，不能更改。資料二：大華公司監(jiān)事會強調(diào)指出，內(nèi)部控制的實施不是某一個領(lǐng)導的事情，也不是某一個員工的事情，是全公司每一個員工的事情，包括董事會、各級管理層和所有的員工都有責任，人人有責任。資料三：大華公司對審計委員會的內(nèi)部控制職責描述記錄如下：（1）審核公司內(nèi)部控制及其實施情況并定期向冬日會計師事務所報告，做好對外的溝通和協(xié)調(diào)工作；（2）負責公司內(nèi)部審計部門的工作，編寫內(nèi)部控制審計報告；（3）處理公司投訴與舉報，督促公司建立暢通的投訴與舉報途徑。資料四：公司對出納工作崗位特別規(guī)定如下：（1）出納員可實行強制休假制度，休假期間應辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會計兼任；（2）出納員對于庫存現(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”，對于“白條抵庫”情形應定期向內(nèi)部審計部門報告；（3）出納員至少每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于非正常的未達賬項應及時向內(nèi)部審計部門報告；（4）出納員對于個人名章妥善保管，最好交給財務負責人保管；（5）為了便于管理和協(xié)調(diào)，出納員應由財務處長的直系親屬擔任。資料五：大華公司對于各個業(yè)務環(huán)節(jié)的崗位職責進行了明確的規(guī)定，其中部分規(guī)定如下：（1）供應商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責；（2）銷售經(jīng)理負責批準賒銷，并親自注銷壞賬；（3）倉庫管理員負責保管存貨，并有處置破損商品的權(quán)限；（4）負責應收賬款記賬的會計應每月定期向本市到期客戶收取現(xiàn)款；（5）公司核心業(yè)務在需要時可以選擇外包。資料六：大華公司對風險評估作出以下要求：（1）公司管理層表明，公司應不惜一切代價來消除評估的風險發(fā)生的可能性；（2）公司應拒絕與不誠信的客戶打交道，同時表示堅決不為任何往來單位提供擔保，這是公司重要的風險降低措施；（3）公司2015年計劃采用聯(lián)營來規(guī)避風險。要求：從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度分析，上述資料一至資料六的各種情形中的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行存在的情況，逐一指明內(nèi)部控制的觀點是否正確，并分別說明理由。

某上市公司2013年制定了內(nèi)部控制系統(tǒng)，其要點如下：（1）為提高工作效率，公司重大資產(chǎn)處置、對外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批；（2）為加快貨款回收，允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款：（3）為增強經(jīng)營活力，允許下屬分公司自行決定是否對外提供擔保。要求：根據(jù)上述資料分析該公司內(nèi)部控制存在的缺陷，并簡要說明理由。

綜合題：甲公司為在上海證券交易所和美國紐約證券交易所同時上市的公司，該公司2013年內(nèi)部控制評價工作底稿中記載的有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加強貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實行分級管理辦法：單筆付款金額在10萬元以下的，由財務部經(jīng)理審批；單筆付款金額在10萬元以上、50萬元以下的，由財務總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經(jīng)理審批。（2）為統(tǒng)一財務管理、提高會計核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計部，與財務部一并由總會計師分管。內(nèi)部審計的主要職責是對公司內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。（3）為保證公司投資業(yè)務的不相容職務相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務分由不同部門或不同職員負責。其中：投資部門的A職員負責對外投資預算的編制；投資部門的B職員負責對外投資項目的可行性分析論證及審批；財務部負責對外投資業(yè)務的相關(guān)會計記錄。（4）企業(yè)建立了采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應的請購和審批程序。具有請購權(quán)的部門對于預算內(nèi)采購項目，應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，對于超預算和預算外采購項目，應在辦理請購手續(xù)后，及時報請具備審批權(quán)限的部門和人員審批。（5）C職員在核對商品裝運憑證和相應的經(jīng)批準的銷售單后，開具銷售發(fā)票。具體程序為：根據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務部D職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務相關(guān)的總賬和明細賬。（6）該公司的某一子公司在銷售完成后，通知出納人員辦理貨款結(jié)算，并進行賬務處理。公司未設(shè)獨立的客戶信用調(diào)查機構(gòu)，在財務部門和銷售部門也沒有專人負責此項工作。（7）公司董事長鄭某等人在2013年5月份和8月份未經(jīng)公司董事會同意，先后挪用1590萬元和1400萬元，分別給了M公司和N公司用于經(jīng)營。事后得知，M公司是甲公司的第5大股東，它是由鄭某等人以親屬名義注冊的私人企業(yè)，而N公司的企業(yè)法人就是鄭某。要求：假定甲公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出甲公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有（）。

企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保（）。

按照《評價指引》規(guī)定，企業(yè)應根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的有關(guān)說法中，正確的有（）。

下列屬于開展研發(fā)活動需要關(guān)注的主要風險的是（）。

下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風險的有（）。