單項(xiàng)選擇題某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人,2012年4月將黃金鑲嵌戒指和瑪瑙手鐲組成套裝禮品盒銷售,企業(yè)分別核算銷售額,黃金鑲嵌戒指零售額76050元,瑪瑙手鐲零售額28080元。假設(shè)該珠寶店無其他業(yè)務(wù),則該珠寶店2012年4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。

A.2400
B.8900
C.3250
D.4450


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2.問答題

計(jì)算題:
某印刷廠為增值稅一般納稅人,主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2012年5月有關(guān)資料如下:
(1)進(jìn)口印刷設(shè)備一臺,關(guān)稅完稅價(jià)格80萬元,關(guān)稅稅率10%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。
(2)從一般納稅人購買印刷材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,支付購貨運(yùn)費(fèi)2萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票;運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗1%。
(3)從小規(guī)模納稅人購入低值易耗品一批,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額3萬元。
(4)外購洗衣粉一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2萬元,印刷廠將該批洗衣粉作為福利發(fā)放給印刷廠職工。
(5)接受某出版社委托,自行購買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書;購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元,向出版社開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款18萬元。
(6)接受某雜志社委托,印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的雜志,紙張由雜志社提供,成本為5萬元元;印刷廠收取不含稅加工費(fèi)和代墊輔料款3萬元,向報(bào)社開具增值稅專用發(fā)票。
(7)接受A公司委托,印刷帶有A公司名稱的會議記錄本和練習(xí)本一批,印刷廠自行購買紙張,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬元;向A公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款12萬元,由于A公司延期支付貨款,根據(jù)合同規(guī)定,印刷廠收取延期付款利息0.5萬元。
(8)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入0.8萬元。
(9)銷售2010年購入的印刷設(shè)備一臺,取得含稅收入26萬元;銷售2011年購入自用的小汽車一輛,取得含稅收入12萬元。
(10)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)1月份購入的部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€,賬面成本為80萬元。
已知,本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)計(jì)算該印刷廠進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。
(2)計(jì)算該印刷廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該印刷廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

3.問答題

計(jì)算題:
某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購原材料,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額40000元,原材料已入庫;另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%。
(3)從小規(guī)模納稅人購入機(jī)器專用螺絲10000個(gè),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張,注明價(jià)款4000元;將其中的1000個(gè)替換農(nóng)機(jī)生產(chǎn)廠生產(chǎn)設(shè)備的螺絲釘,將舊的螺絲釘銷售,開具普通發(fā)票,取得銷售款117元。
(4)生產(chǎn)農(nóng)機(jī)領(lǐng)用2月份外購的鋼材一批,成本20000元,其中含運(yùn)費(fèi)成本372元;企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批,成本60000元,其中含運(yùn)費(fèi)成本744元。(鋼材在購入當(dāng)月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)
(5)銷售農(nóng)機(jī)一批,開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000000元;另開具普通發(fā)票,收取代墊運(yùn)費(fèi)8000元;運(yùn)輸公司向農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)開具了運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)8000元。
(6)用2臺農(nóng)機(jī)與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取小汽車一輛,將換入的小汽車提供給管理部門使用,換出的農(nóng)機(jī)的不含稅銷售價(jià)格為150000元,換入的小汽車的不含稅價(jià)款為200000元,農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)支付了差價(jià),雙方互開了增值稅專用發(fā)票。
(7)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷售額52000元。
(8)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額35100元。
(9)轉(zhuǎn)讓自己使用了6年的生產(chǎn)設(shè)備一臺,取得含稅收入20800元(該設(shè)備購入時(shí)未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅)。
已知,企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)計(jì)算2012年4月該企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算2012年4月該企業(yè)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算2012年4月該企業(yè)的增值稅應(yīng)納稅額。

最新試題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:單項(xiàng)選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品,化妝品的最高價(jià)210元/箱、平均價(jià)200元/箱(均為不含稅價(jià)格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批口紅,支付貨價(jià)58萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元,繳納關(guān)稅3萬元,消費(fèi)稅稅率30%,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于福利部門,支付貨價(jià)35萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬元,商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元,消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計(jì)注明價(jià)款25萬元,日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品,日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款212萬元,支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運(yùn)輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時(shí),給予商場2%的折扣,實(shí)際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,支付不含稅銷貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬元,并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià),供貨方等價(jià)提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護(hù)膚品每箱對外售價(jià)100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬元,另外,贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款11.76萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價(jià)格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位:萬元)。(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費(fèi)稅;(4)購進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(6)本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;(7)本期銷項(xiàng)稅;(8)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

題型:問答題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價(jià)為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元,撥繳工會經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元,增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實(shí)行稅收饒讓)

題型:單項(xiàng)選擇題

機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()

題型:單項(xiàng)選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費(fèi)用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題