國家開放大學(xué)(納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù))問答題每日一練(2020.05.08)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營各種雜糧、食用植物油，兼營煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。2007年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷售收入240000元，計(jì)算該公司2007年7月的銷項(xiàng)稅額。

參考答案：870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%= 139319....

點(diǎn)擊查看完整答案

2.問答題你是如何理解個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。

參考答案：在個(gè)人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。對居民納稅人征稅依據(jù)的是屬人主義稅收管轄權(quán)；對非居民征稅依據(jù)的...

點(diǎn)擊查看完整答案

3.問答題上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入520萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息400萬元。請計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅款。

參考答案：

應(yīng)納稅營業(yè)額=200+（520－400）=320（萬元）
應(yīng)納營業(yè)稅稅款=320×5%=16（萬元）

4.問答題根據(jù)資料計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金。

參考答案：（1）銷售的化妝品應(yīng)按不含增值稅金的價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅
=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）

點(diǎn)擊查看完整答案

5.問答題某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入 1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者。取得含稅銷售收入310萬元。要求：請分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

參考答案：百貨商店應(yīng)納的增值稅=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17%

點(diǎn)擊查看完整答案