國家開放大學(納稅基礎(chǔ)與實務(wù))問答題每日一練(2020.04.15)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題根據(jù)資料計算該日化工廠2月份應繳納的消費稅金和增值稅金。

參考答案：（1）銷售的化妝品應按不含增值稅金的價格計算消費稅
=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）

2.問答題沿海某鹽場9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當月全部售出；以外購液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當月全部售出；另外還直接銷售自產(chǎn)液體鹽600噸，當月全部售出。請計算該鹽場當期應納資源稅稅額。（該鹽場固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸）

參考答案：（1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應納資源稅稅額=4000×10=40000（元）
（2）外購液體鹽加工固體鹽應納資源稅...

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3.問答題論述稅率有哪些形式，各自有何特點？

參考答案：稅率是應納稅額與計稅金額之間的比例，是計算應納稅額的尺度，它體現(xiàn)了征稅的深度。
我國現(xiàn)行稅率分為三種：

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4.問答題某進口公司進口一批化妝品，已知該批進口化妝品的關(guān)稅完稅價格為20萬美元，當日外匯牌價為1：8.3。假設(shè)進口關(guān)稅稅率是40%，消費稅稅率是30%。計算該批化妝品應納的增值稅和消費稅。

參考答案：組成計稅價格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（萬元）
應納增值稅=332×17...

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5.問答題某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購進一批貨物，含稅進價為1350萬元。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入 1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者。取得含稅銷售收入310萬元。要求：請分別計算百貨商店和個體零售戶當月應繳納的增值稅。

參考答案：百貨商店應納的增值稅=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17%

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